যুক্তরাষ্ট্রের স্কিমার সঙ্গে IRAS-এর সম্পূরক নির্দেশিকা ব্যবহার করুন
ষষ্ঠ সংস্করণের তারিখ 19 ডিসেম্বর 2024। 1 এপ্রিল 2020 থেকে প্রতিবেদনদাতা সিঙ্গাপুরের আর্থিক প্রতিষ্ঠানগুলো আগের প্রতিবেদন-বর্ষসহ New, Nil, Amended, Corrected ও Void FATCA রিটার্ন myTax Portal-এর Submit CRS or FATCA Return-এর মাধ্যমে দাখিল করে; কাগজে বা IDES দিয়ে দাখিল আর গৃহীত হয় না। এই সংস্করণে সিঙ্গাপুরের বিধি ও নির্দেশনার সঙ্গে IRS FATCA XML Schema 2.0 এবং Publication 5124 ব্যবহার করতে বলা হয়েছে। 1 এপ্রিল 2020-এর আগে IDES দিয়ে মূলত দাখিল করা 2018 বা তার আগের প্রতিবেদন-বর্ষের রিটার্নের Amended/Correction/Void দাখিলে এই সম্পূরক বিন্যাসের শর্ত প্রযোজ্য নয়। বর্তমান সময়সীমার স্পষ্টীকরণ: এই যাচাইয়ে পড়া IRAS-এর FATCA Filing পৃষ্ঠা জানায়, 1 জানুয়ারি 2027 থেকে সিঙ্গাপুরে প্রতিবেদনদাতা আর্থিক প্রতিষ্ঠানকে FATCA XML Schema V2.0.1 অনুযায়ী XML রিটার্ন প্রস্তুত করে myTax Portal-এ দাখিল করতে হবে। তাই 2024-এর সংস্করণের V2.0 উল্লেখকে ওই ভবিষ্যৎ কার্যকর তারিখের পরেও অপরিবর্তিত নির্দেশনা হিসেবে নেবেন না; প্রযোজ্য স্কিমা ও দাখিল-নির্দেশনা মিলিয়ে নিন।
ফাইলের আকার, শূন্য রিটার্ন ও সময়সীমা
XML-এ ডিজিটাল স্বাক্ষর, এনক্রিপশন বা সংকোচন লাগে না। সংকোচন না করা প্রতিটি ফাইলের সর্বোচ্চ আকার 5 MB; বড় তথ্য ভাগ করে আলাদা ফাইল হিসেবে পৃথকভাবে দাখিল করুন। নামের নির্দিষ্ট বাধ্যতামূলক গঠন নেই, তবে MessageRefId ব্যবহার করার জোরালো পরামর্শ আছে। মূল রিটার্নের Correction/Amended/Void দাখিল কেবল মূল দাখিলের এক দিন পরে করতে বলা হয়েছে। কোনো প্রতিষ্ঠানের যুক্তরাষ্ট্রে প্রতিবেদনযোগ্য হিসাব না থাকলে শূন্য XML তৈরি না করে ডিজিটাল সেবায় “a return with no data” বেছে নেওয়া যায়। XML তৈরির প্রতিবেদন-সরঞ্জাম নেই এমন প্রতিষ্ঠানের জন্য পূরণযোগ্য PDF ফর্মও নির্দেশিকায় উল্লিখিত হয়েছে।
MessageSpec ও রেকর্ডের শনাক্তকারী
IRAS-এ প্রতিবেদন দাখিলের জন্য TransmittingCountry ও ReceivingCountry দুটিতেই SG ব্যবহার করুন। Warning ও Contact ফাঁকা রাখুন; IRAS আলাদাভাবে নিযুক্ত যোগাযোগের ব্যক্তির মাধ্যমে যোগাযোগ করে। MessageRefId-এর প্রস্তাবিত গঠন হলো GIIN-এর পরে ফাইল তৈরির সময় YYYYMMDDHHMMSS এবং একই দিনের ফাইলের জন্য দুই অঙ্কের ক্রমবর্ধমান নম্বর 00–99। যোগ্য স্পনসরকৃত বাহন বা ট্রাস্টের জন্য স্পনসর বা ট্রাস্টির GIIN ব্যবহার করা যায়। DocRefId-তে GIIN, একটি পূর্ণচ্ছেদ ও সব সময়ের জন্য অনন্য রেকর্ডের মান থাকতে হবে; সম্ভব হলে GUID ব্যবহার করুন। এর দৈর্ঘ্য 21–200 অক্ষর হবে। শুধু ইংরেজি অক্ষর ও সংখ্যা, পূর্ণচ্ছেদ ও ড্যাশ অনুমোদিত; আন্ডারস্কোর এবং @, +, &, !, * অনুমোদিত নয়। উদাহরণে GIIN-এর শেষে .702 বলা হলেও DocRefId-তে .392 ছাপা আছে; এই অমিল নকল না করে প্রকৃত নিবন্ধিত GIIN ব্যবহার করুন।
যুক্তরাষ্ট্রের TIN-এর বিন্যাস ও সত্তার হিসাবের নিয়ম
বৈধ যুক্তরাষ্ট্রের TIN-এ বিভাজক ছাড়া নয় অঙ্ক, 123-45-6789 অথবা 12-3456789 ধরনের বিন্যাস থাকে। প্রতিবেদন-বর্ষ 2017–2019-এর জন্য Notice 2017-46-এর তিনটি শর্ত পূরণকারী আগে থেকে বিদ্যমান ব্যক্তি বা নিয়ন্ত্রণকারী ব্যক্তির হিসাবের TIN না থাকলে BirthDate-এর সঙ্গে নয়টি A ব্যবহার করা হয়; এটি সত্তা হিসাবধারীর অবকাশ নয় এবং ওই ঐতিহাসিক অবকাশ 2020 থেকে অব্যাহত থাকে না। যুক্তরাষ্ট্রের সত্তা হিসাবধারীর জন্য যুক্তরাষ্ট্রের TIN দিতে হবে। FATCA101/102 ধরনের যুক্তরাষ্ট্রের বাইরের সত্তার ORG_TIN বাদ দিলে বা শুধু একটি ফাঁক দিলে যুক্তরাষ্ট্রের কাছে রেকর্ড-স্তরের ত্রুটি হবে; বিদেশি TIN ও তার প্রদানকারী দেশ ব্যবহার করুন। তা না থাকলে বিদেশি সত্তার যুক্তরাষ্ট্রের TIN আছে এমন দেখানোর বদলে প্রযোজ্য দেশ-কোডসহ NA দিন, যেমন issuedBy SG।
অনুপস্থিত TIN-এর আগের কোড-সারণি
আগে থেকে বিদ্যমান ব্যক্তি বা নিয়ন্ত্রণকারী ব্যক্তির হিসাবের একমাত্র যুক্তরাষ্ট্র-সংক্রান্ত লক্ষণ জন্মস্থান হলে 222222222 ব্যবহার করুন। অন্য যুক্তরাষ্ট্র-সংক্রান্ত লক্ষণ থাকা আগে থেকে বিদ্যমান ব্যক্তি/নিয়ন্ত্রণকারী ব্যক্তি বা সত্তার হিসাবে পরিস্থিতির পরিবর্তনে নথি অবিশ্বস্ত হয়ে গেলে, অথবা পরে প্রতিবেদন বা নথিপত্রের সীমা অতিক্রম করলেও বিকল্প প্রমাণ না পাওয়া গেলে 444444444 ব্যবহার হয়। প্রতিবেদন-সীমার ওপরে থাকা আগে থেকে বিদ্যমান নিষ্ক্রিয় হিসাবে 777777777 এবং আগের সারণিতে Notice 2017-46-এর অন্যান্য পরিস্থিতিতে AAAAAAAAA ব্যবহৃত হয়। নতুন ব্যক্তি বা নিয়ন্ত্রণকারী ব্যক্তির হিসাবে যুক্তরাষ্ট্রের জন্মস্থান থাকার সঙ্গে প্রত্যয়ন অবিশ্বস্ত হয়ে যাওয়া ও নতুন প্রত্যয়ন না পাওয়া, অথবা সীমা অতিক্রম করেও তা না পাওয়ার ক্ষেত্রে 333333333 ব্যবহার হয়; একই ধরনের নতুন হিসাবে অন্য যুক্তরাষ্ট্র-সংক্রান্ত লক্ষণ থাকলে 555555555 ব্যবহার হয়। আগের 666666666 শ্রেণিতে US$1 মিলিয়নের বেশি মূল্যমানের আগে থেকে বিদ্যমান নিষ্ক্রিয় NFFE সত্তার হিসাব, প্রত্যয়ন না থাকা এবং নিয়ন্ত্রণকারী ব্যক্তির যুক্তরাষ্ট্র-সংক্রান্ত লক্ষণ না থাকা অন্তর্ভুক্ত। এগুলো নির্দিষ্ট সময়ের শ্রেণি; হালনাগাদ সারণিতে কিছু বর্ণনা বদলেছে।
অনুপস্থিত TIN-এর হালনাগাদ সারণি ও কোডের অগ্রাধিকার
প্রতিবেদন-বর্ষ 2022–2024-এর আগে থেকে বিদ্যমান হিসাবের জন্য Notice 2023-11-এর অবকাশ পেতে তার 3.03 অনুচ্ছেদের চারটি শর্ত পূরণ করতে হয়। 2022 ছিল রূপান্তরকাল: আগের অথবা হালনাগাদ কোড ব্যবহার করা যেত; 2023/2024-এ হালনাগাদ কোড লাগবে। হালনাগাদ সারণিতে 000222111 প্রযোজ্য আগে থেকে বিদ্যমান ব্যক্তির আমানত হিসাবে, যেখানে একমাত্র যুক্তরাষ্ট্র-সংক্রান্ত লক্ষণ জন্মস্থান এবং অর্থপাচার প্রতিরোধ ও করের উদ্দেশ্যে ব্যক্তির নিবাস হিসাবটি যে অধিক্ষেত্রে আছে সেখানেই; এই কোড অন্য সব কোডের ওপর অগ্রাধিকার পায়। বাকি আগে থেকে বিদ্যমান শুধু জন্মস্থানের লক্ষণ থাকা হিসাবে 222222222 প্রযোজ্য; 000222111 ছাড়া অন্য কোডের ওপর এটি অগ্রাধিকার পায়। 333333333-এ নতুন হিসাবের জন্মস্থান এবং প্রত্যয়ন অবিশ্বস্ত হয়ে যাওয়া বা সীমা অতিক্রমের শ্রেণি বজায় আছে। হালনাগাদ 444444444-এ জন্মস্থান ছাড়া অন্য যুক্তরাষ্ট্র-সংক্রান্ত লক্ষণ থাকা হিসাবের ক্ষেত্রে দুটি বিকল্প পরিস্থিতি আছে: পরিস্থিতির পরিবর্তনে নতুন যুক্তরাষ্ট্র-সংক্রান্ত লক্ষণ দেখা দিয়েছে অথবা মূল স্ব-প্রত্যয়ন বা অন্য নথি ভুল বা অবিশ্বস্ত হয়েছে, এবং সেই পরিবর্তনের পরে বৈধ বিকল্প স্ব-প্রত্যয়ন বা অন্য নথি পাওয়া যায়নি; অথবা প্রযোজ্য Model 1 IGA-র নির্ধারণ-তারিখে নথিপত্র ও প্রতিবেদনের সীমার নিচে থাকা হিসাব পরে সেই সীমা অতিক্রম করেছে, কিন্তু স্ব-প্রত্যয়ন বা অন্য নথি পাওয়া যায়নি। একই ধরনের নতুন হিসাবের অন্য লক্ষণের জন্য 555555555 প্রযোজ্য। হালনাগাদ 666666666-এ আগে থেকে বিদ্যমান নিষ্ক্রিয় NFFE সত্তার এক বা একাধিক নিয়ন্ত্রণকারী ব্যক্তির প্রত্যয়ন না থাকা এবং কোনো নিয়ন্ত্রণকারী ব্যক্তির যুক্তরাষ্ট্র-সংক্রান্ত লক্ষণ না থাকা বর্ণিত; আগের মিলিয়ন-ডলারের সীমা এখানে আবার বলা হয়নি। 777777777 সীমার ওপরে থাকা নিষ্ক্রিয় হিসাবের জন্য, তবে অন্য প্রযোজ্য কোড থাকলে সেটিই অগ্রাধিকার পাবে। সদিচ্ছাপূর্ণ পর্যালোচনার পরে অন্য কোনো কোডে না পড়লে 999999999 ব্যবহার হয়।
2025–2027-এর অবকাশ শর্তসাপেক্ষ
ষষ্ঠ সংস্করণে TIN পাওয়া সম্ভব হয়নি এমন আগে থেকে বিদ্যমান যুক্তরাষ্ট্রে প্রতিবেদনযোগ্য হিসাবের ক্ষেত্রে 7.7 অনুচ্ছেদের কোড ব্যবহারের সুযোগ প্রতিবেদন-বর্ষ 2025, 2026 ও 2027 পর্যন্ত বাড়ানো হয়েছে; দাখিলের শেষ তারিখ যথাক্রমে 31 মে 2026, 31 মে 2027 ও 31 মে 2028। প্রতিষ্ঠানকে IRS Notice 2024-78-এর 3.02 ও 3.03 অনুচ্ছেদের শর্ত পূরণ করতে হবে। অনুপস্থিত TIN-এর কোড দেওয়াই এসব বাইরের শর্ত পূরণের প্রমাণ নয় এবং এই উৎস প্রতিবেদন-বর্ষ 2027-এর পরের অবকাশ প্রতিষ্ঠা করে না। ওই IRS Notice-এর সম্পূর্ণ মূল পাঠ অনুযায়ী 3.02-এর ছয়টি কাজের মধ্যে রয়েছে: ব্যক্তি হিসাবধারী ও নিয়ন্ত্রণকারী ব্যক্তির জন্মতারিখ সংগ্রহ ও জানানো; প্রতি বছর অনুপস্থিত TIN চাওয়া; সংরক্ষিত অনুসন্ধানযোগ্য ইলেকট্রনিক তথ্য প্রতি বছর খোঁজা; সঠিক TIN কোড দেওয়া; নির্ধারিত যুক্তরাষ্ট্রের ব্যক্তির US TIN না থাকলে অনুসন্ধানযোগ্য তথ্যের মধ্যে থাকা বিদেশি TIN জানানো; এবং AddressFix-এ বসবাসের শহর ও দেশ দেওয়া। এই কাজগুলো অনুপস্থিত US TIN থাকা নতুন হিসাবসহ প্রতিটি সংশ্লিষ্ট US Reportable Account-এর জন্য করতে হয়, যদিও অস্থায়ী অবকাশটি নিজে আগে থেকে বিদ্যমান হিসাবের জন্য সীমিত। 3.03 অনুযায়ী বার্ষিক অনুরোধে গ্রাহকের কাছে পৌঁছানোর সম্ভাবনা সবচেয়ে বেশি এমন যুক্তিসংগত মাধ্যম নিতে হবে; যোগাযোগে নির্ধারিত State Department Joint FATCA FAQ-এর URL অথবা FAQ-এর অনুলিপি এবং যুক্তরাষ্ট্রের সাবেক নাগরিকদের Relief Procedures-এর অনুলিপি অথবা URL থাকতে হবে। এসব শর্ত মানার নীতি ও পদ্ধতির রেকর্ড, প্রযোজ্য আগের Notice 2023-11-এর রেকর্ডসহ, 2031 সালের শেষ পর্যন্ত রাখতে হবে। এটি সব ধরনের অননুবর্তিতার সাধারণ অব্যাহতি নয়।
দাখিলকারীর শ্রেণি, ReportingFI-এর শনাক্তকারী ও হিসাবের ধরন
অনুমোদিত দাখিলকারী-শ্রেণি হলো RDC/Model 1 FFI-এর ReportingFI-তে FATCA602, স্পনসরকারী সত্তার Sponsor-এ FATCA607 এবং ট্রাস্টি-নথিভুক্ত ট্রাস্টের ট্রাস্টির Sponsor-এ FATCA609। ReportingFI-এর TIN হিসেবে RDC, সাধারণ স্পনসরকৃত FFI বা স্পনসরকৃত সহায়ক প্রতিষ্ঠানের শাখা নিজের GIIN ব্যবহার করে; স্পনসরকৃত ঘনিষ্ঠ মালিকানাধীন বিনিয়োগ-বাহন স্পনসরের GIIN ব্যবহার করে। ট্রাস্টি-নথিভুক্ত ট্রাস্ট IRAS-এর দেওয়া রেফারেন্স ব্যবহার করে, যেখানে ধরন, একটি ফাঁক ও নম্বর থাকে, যেমন TDT 1234567890। দাখিলের আগে View/Update FI AEOI Profile দিয়ে GIIN হালনাগাদ করুন; অমিল হলে রেকর্ড প্রত্যাখ্যাত হয়। অনুমোদিত AcctHolderType হলো নির্ধারিত যুক্তরাষ্ট্রের মালিক থাকা owner-documented FFI-এর জন্য FATCA101, যুক্তরাষ্ট্রের নিয়ন্ত্রণকারী ব্যক্তি থাকা নিষ্ক্রিয় NFFE-এর জন্য FATCA102 এবং নির্ধারিত যুক্তরাষ্ট্রের ব্যক্তির জন্য FATCA104। অন্য মানে ত্রুটি হবে। PoolReport প্রযোজ্য নয়: অসহযোগী হিসাবধারীর হিসাব একত্রে না জানিয়ে যুক্তরাষ্ট্রে প্রতিবেদনযোগ্য হিসাব হিসেবে জানান।
সংশোধনের ইতিহাস ও জিজ্ঞাসা
নির্দেশিকার ইতিহাসে 2020-এর সত্তা/TDT/ধরন-সংক্রান্ত স্পষ্টীকরণ, এপ্রিল 2021-এর অনুপস্থিত TIN ও নিষ্ক্রিয় হিসাবের হালনাগাদ, ফেব্রুয়ারি 2022-এর বিদেশি সত্তার TIN-এর নিয়ম, মার্চ 2023-এর প্রতিবেদন-বর্ষভিত্তিক অবকাশের কোড এবং ডিসেম্বর 2024-এর 2025–2027 অবকাশ নথিভুক্ত আছে। আন্তর্জাতিক করের প্রশ্ন উৎসে সংযুক্ত IRAS যোগাযোগের পৃষ্ঠায় পাঠাতে বলা হয়েছে। নির্দিষ্ট তারিখের এই পরিবর্তনগুলো পরস্পরের সঙ্গে অসামঞ্জস্যপূর্ণ ঐতিহাসিক নিয়ম না মিশিয়ে কোন TIN সারণি প্রযোজ্য তা বুঝতে সাহায্য করে।
সরকারি উৎস
এই নিবন্ধে মূল সরকারি PDF-এর প্রাসঙ্গিক শর্ত, পদ্ধতি ও সংযোজনীসহ গুরুত্বপূর্ণ বিষয়গুলো স্বতন্ত্রভাবে ব্যাখ্যা করা হয়েছে। মূল ভাষ্যের জন্য সংযুক্ত নথিই প্রামাণ্য উৎস; পরবর্তী পরিবর্তন আলাদাভাবে যাচাই করতে হবে।
মূল সরকারি PDF পড়ুন ↗