সংস্করণ ও তিনটি স্বতন্ত্র দাখিল-পদ্ধতি
15 পৃষ্ঠার তালিকাটি প্রথম প্রকাশিত হয় 24 মার্চ 2020-এ; পরে 21 সেপ্টেম্বর 2020, 19 জুলাই 2022, 8 অক্টোবর 2024 ও 4 এপ্রিল 2025-এ হালনাগাদ হয়। মূল রিটার্ন প্রত্যাখ্যাত হলে কোনো রেকর্ডই গৃহীত হয়নি: ভুলবিহীন রেকর্ডসহ মূল সব রেকর্ড ঠিক করে Return with New Data হিসেবে আবার দাখিল করুন। Amended বা Correction ব্যবহার করবেন না। IRAS-এর রেকর্ড-ত্রুটিসহ গৃহীত হলে Amended FATCA return (FATCA4) ব্যবহার করুন। Correction (FATCA2) শুধু যুক্তরাষ্ট্রের IRS-এর ত্রুটির জন্য। বিনিময়-সহযোগীর ত্রুটিতে সাধারণত Correction লাগে; তবে 8021, 8023 ও 8024 ব্যতিক্রম। IRS এই রেকর্ডগুলো প্রক্রিয়াকরণ করেনি এবং ভূমিকা অংশে এগুলোর জন্য Return with New Data নির্দেশ করা হয়েছে।
নিরাপত্তার হুমকি, স্কিমা ও MessageRefID
NTD ও NVS-এর ক্ষেত্রে নিরাপত্তার হুমকি শনাক্ত করে সরাতে হবে; তারপর আবার দাখিলের আগে MessageRefID ও ফাইলের নাম বদলাতে এবং সময়চিহ্ন হালনাগাদ করতে হবে। NSV-এর ক্ষেত্রে প্রযোজ্য FATCA XML স্কিমা দিয়ে যাচাই করতে হবে। NMR-এর প্রস্তাবিত গঠন হলো GIIN + তৈরির সময় YYYYMMDDHHMMSS + ওই দিনের ক্রমিক নম্বর 00–99। স্পনসরকৃত ঘনিষ্ঠ মালিকানাধীন বিনিয়োগ-বাহন বা TDT-এর জন্য স্পনসরকারী সত্তা বা ট্রাস্টির GIIN ব্যবহার করা যায়। মূল পৃষ্ঠায় Reporting Year + প্রেরকের কর-রেফারেন্স + তৈরির তারিখ + দুই অঙ্কের ক্রমিক নম্বরের আরেকটি সূত্রও ছাপা আছে; প্রথমটির সঙ্গে এর সম্পর্ক ব্যাখ্যা করা হয়নি। দুটি সূত্র একসঙ্গে জুড়বেন না; প্রযোজ্য সম্পূরক XML নির্দেশিকা দেখুন। NDM-এর জন্য অনন্য MessageRefID এবং NTP-এর জন্য প্রকৃত দাখিলের কোড FATCA1–4 লাগে। NPT, IRAS-এ প্রতিবেদন দাখিলের ক্ষেত্রে প্রযোজ্য নয়।
ফাইলের ত্রুটি-কোড 9801–9807
9801 অনুযায়ী MessageType হতে হবে FATCA। 9802 অনুযায়ী অনলাইনে নির্বাচিত প্রতিবেদন-বর্ষ ও ReportingPeriod মিলতে হবে। 9803 অনুযায়ী দাখিলের ধরন ও DocTypeIndic মিলতে হবে: New Data-তে শুধু FATCA1 থাকবে। 9804 অনুযায়ী TDT-এর হিসাব ও সাধারণ FI-এর হিসাব মেশানো যাবে না। 9805 অনুযায়ী GIIN নিবন্ধিত মানের সঙ্গে মিলতে হবে; More → AEOI → View/Update FI AEOI Profile দেখুন। 9806 অনুযায়ী TDT-টি সংশ্লিষ্ট FI-এর অধীনে রক্ষিত হতে হবে; XML-এ পরিচয়ের ধরন, একটি ফাঁক ও রেফারেন্স থাকবে, যেমন TDT 1234567890। 9807-এর জন্য Corppass-এ তৃতীয় পক্ষকে AEOI-এর অনুমোদন দিতে হবে।
ফাইলের ত্রুটি-কোড 9808–9814
9808 অনুযায়ী নতুন তথ্য দেওয়ার আগে আগের শূন্য রিটার্ন বাতিল করতে হবে; 9809 অনুযায়ী শূন্য রিটার্নের আগে আগের হিসাব-প্রতিবেদনগুলো বাতিল করতে হবে। 9810 অর্থ IRS এখনও মূল রিটার্ন প্রক্রিয়াকরণ করছে: শেষ না হওয়া পর্যন্ত Amended বা Correction দাখিল করবেন না; সাত দিন পরে আবার চেষ্টা করুন। 9811 অনুযায়ী TDT-এর ট্রাস্টির তথ্য Sponsor হিসেবে দিতে হবে। 9812 অনুযায়ী GIIN নিবন্ধিত মানের সঙ্গে মিলতে হবে। 9813 অনুযায়ী প্রতি FatcaBody-তে একটিমাত্র ReportingGroup থাকতে পারে। 9814 অনুযায়ী রিটার্নের ধরন TDT-এর প্রতিবেদন-ধরনের সঙ্গে মিলতে হবে। এই কোডের পরে উঁচুতে ছাপা 1 হালনাগাদের পাদটীকা; কোডটি 98141 নয়।
একত্রে প্রতিবেদন, পুনরাবৃত্তি ও রেফারেন্সের ত্রুটি 8001–8018
সিঙ্গাপুরের Model 1 IGA অনুযায়ী 8001-এর ক্ষেত্রে অসহযোগী হিসাবগুলো একত্র করে প্রতিবেদন দেওয়া যায় না; সেগুলো US Reportable Account হিসেবে আলাদাভাবে জানাতে হবে। 8008-এর ক্ষেত্রে আগে গৃহীত ভুলবিহীন তথ্যের পুনরাবৃত্তি হলে আর কোনো পদক্ষেপ লাগে না; অন্যথায় MessageRefID এবং/অথবা DocRefID বদলে অনন্য মান দিন। 8010, 8011 ও 8012 অনুযায়ী হিসাব-প্রতিবেদনের Correction, Void ও Amended দাখিলে মূল রেকর্ডের বৈধ CorrMessageRefID ও CorrDocRefID দিতে হবে। 8014-এর ক্ষেত্রে আগে গৃহীত একই XML শূন্য রিটার্নের পুনরাবৃত্তির জন্য আর পদক্ষেপ লাগে না। 8016, 8017 ও 8018 অনুযায়ী শূন্য রিটার্নের Correction, Void ও Amended দাখিলে বৈধ মূল রেফারেন্স লাগবে।
অনুপস্থিত প্রতিবেদন ও DocRefID: 8019–8021
শূন্য রিটার্ন দাখিলের উদ্দেশ্য থাকলে 8019 অনুযায়ী Nil Reporting Group ও No Account to Report নির্দেশক লাগবে। হিসাবের তথ্য দাখিলের উদ্দেশ্য থাকলে Account Reporting Group ব্যবহার করে অনন্য MessageRefID ও DocRefID-সহ নতুন রিটার্ন দিতে হবে। 8020-এর জন্য অনন্য DocRefID লাগে। 8021-এর গঠন হলো GIIN + একটি পূর্ণচ্ছেদ + FI-নির্ধারিত এমন মান যা সব সময়ের জন্য অনন্য; GUID ব্যবহার করার পরামর্শ আছে। শুধু ইংরেজি অক্ষর ও সংখ্যা, পূর্ণচ্ছেদ এবং ড্যাশ অনুমোদিত; আন্ডারস্কোর, @, +, &, !, তারকাচিহ্ন ও ফাঁক অনুমোদিত নয়। স্পনসর বা ট্রাস্টির GIIN ব্যবহার করা যায়। সহযোগী কর্তৃপক্ষের কাছে 8021-এ প্রত্যাখ্যাত রেকর্ড বৈধ অনন্য শনাক্তকারীসহ নতুন রিটার্নে দাখিল করতে হবে; Amended, Correction বা Void হিসেবে নয়।
প্রক্রিয়াকরণ না হওয়া 8023/8024 ও উৎসের ভাষ্য
8023 একই ফাইলে একই রেকর্ডের জন্য একাধিক Amended, Correction বা Void পদক্ষেপ প্রত্যাখ্যান করে: বৈধ মূল CorrMessageRefID/CorrDocRefID এবং প্রতি রেকর্ডে একটিমাত্র পদক্ষেপ দিয়ে রেকর্ড নতুন করে তৈরি করুন। 8024 অনুযায়ী অবৈধ DocRefID-কে রেফারেন্স দেওয়া যায় না; 8021-এ প্রত্যাখ্যাত DocRefID-ও এর অন্তর্ভুক্ত। মূল তালিকার বিস্তারিত সারিগুলো নতুন Amended/Correction/Void রেকর্ড আবার দাখিল করতে বলেছে, অথচ ভূমিকায় সহযোগী কর্তৃপক্ষের 8023/8024 ত্রুটিতে Return with New Data বলা হয়েছে। তাই এই ভাষ্যের পার্থক্য IRAS বা প্রযোজ্য XML নির্দেশিকা দিয়ে নিশ্চিত করতে হবে; কখনো প্রক্রিয়াকরণ না হওয়া রেকর্ডের ওপর দ্বিতীয় সংশোধন চাপাবেন না। বর্তমান নির্দেশনার স্পষ্টীকরণ: এই যাচাইয়ে পড়া IRAS-এর FATCA Filing পৃষ্ঠা সহযোগী কর্তৃপক্ষের 8021, 8023 ও 8024 ত্রুটিতে Return with New Data দাখিল করতে এবং আগের থেকে আলাদা MessageRefID ব্যবহার করতে স্পষ্টভাবে বলছে, কারণ IRS সেসব রেকর্ড প্রক্রিয়াকরণ করেনি। পুরোনো বিস্তারিত সারির অসামঞ্জস্যকে ওই রেকর্ডে Correction করার অনুমতি হিসেবে নেবেন না।
সরাসরি বদলানো যায় না এমন পরিচয়তথ্য ও দাখিলের ধরন: 8901–8904
8901 অনুযায়ী হিসাবধারী বা উল্লেখযোগ্য মালিকের TIN, নাম বা ঠিকানা একই রেকর্ডে সরাসরি Amended বা Correction দিয়ে বদলানো যাবে না: হিসাব-প্রতিবেদনটি Void করে নতুন তথ্য দাখিল করুন। 8902 অনুযায়ী প্রতিটি FatcaBody-তে FI বা হিসাবের সংশোধন-রেফারেন্স একই মূল FI-গোষ্ঠীর হতে হবে। 8903 অনুযায়ী Correction শুধু IRS-এর ত্রুটির জন্য; IRAS-এর রেকর্ড-ত্রুটিতে Amended FATCA4 লাগে। 8904 অনুযায়ী IRS-এর ত্রুটিতে Correction FATCA2 লাগে, তবে উপরে বর্ণিত প্রক্রিয়াকরণ না হওয়া রেকর্ডের ব্যতিক্রমগুলো বজায় থাকবে।
হিসাবধারীর ধরন ও শহরের ঘর: 10012 এবং 1002–1006
মূল সরকারি সারণির 10012 অনুযায়ী হিসাবধারীর ধরন FATCA101, FATCA102 বা FATCA104 হতে পারে। ইংরেজি নিবন্ধে শেষের 2-কে পাদটীকা ধরে কোডটি 1001 বলা হয়েছে; কিন্তু মূল পৃষ্ঠায় 10012 সম্পূর্ণ কোড হিসেবে একই বেসলাইনে ছাপা আছে। তাই এখানে পূর্ণ কোড 10012 রাখা হয়েছে; শেষ অঙ্ক বাদ দেওয়া হয়নি। 1002 অনুযায়ী FI-এর AddressFix.City শুধু ফাঁক দিয়ে পূরণ করা যাবে না। AddressFix ব্যবহৃত হলে Sponsor (1003), ব্যক্তি হিসাবধারী (1004), সংস্থা হিসাবধারী (1005) এবং উল্লেখযোগ্য মালিকের (1006) ক্ষেত্রেও City দিতে হবে।
দাখিলকারীর শ্রেণি: 1009–1018
1009 ও 1011 অনুযায়ী Sponsor দেওয়া থাকলেই Sponsor.FilerCategory দিতে হবে এবং ReportingFI.FilerCategory বাদ দিতে হবে। 1012 অনুযায়ী Sponsor না থাকলে FI-এর শ্রেণি এবং 1013 অনুযায়ী Sponsor থাকলে তার শ্রেণি দিতে হবে। 1014 অনুযায়ী FI-এর শ্রেণি FATCA602 হতে পারে। 1016 অনুযায়ী Sponsor-এর শ্রেণি FATCA607 বা FATCA609 হতে পারে। 1018 অনুযায়ী Sponsor-এর GIIN নিবন্ধিত Sponsor.TIN-এর সঙ্গে মিলতে হবে।
নাম: 1028–10322
FI (1028), Sponsor (1029), ব্যক্তি হিসাবধারীর প্রথম ও শেষ নাম (10301/10302), সংস্থা হিসাবধারী (1031) এবং উল্লেখযোগ্য মালিকের প্রথম ও শেষ নামের (10321/10322) ঘরে শুধু ফাঁক না দিয়ে নাম দিন। শুধু ফাঁক থাকা কোনো ঘর বৈধ নাম নয়।
আবশ্যক TIN: 1036–1040, 1042 ও 10431
1036 অনুযায়ী FI-এর TIN নির্ধারিত বিন্যাসে দিতে হবে; তবে TDT এই ত্রুটি উপেক্ষা করতে পারে। ব্যক্তি হিসাবধারী (1037), সংস্থা হিসাবধারী (1038), উল্লেখযোগ্য মালিক (1039) ও Sponsor-এর (1042) TIN ফাঁকা হওয়া চলবে না। 1040 অনুযায়ী উল্লেখযোগ্য মালিক বা নিয়ন্ত্রণকারী ব্যক্তি হতে হবে একজন স্বাভাবিক ব্যক্তি, কোনো সংস্থা নয়। মূল সরকারি সারণির 10431 FI-এর TIN-এর বিন্যাসসংক্রান্ত কোড। ইংরেজি নিবন্ধে শেষের 1-কে পাদটীকা ধরে 1043 বলা হয়েছে; মূল পৃষ্ঠায় 10431 সম্পূর্ণ কোড হিসেবে একই বেসলাইনে আছে, তাই এখানে শেষ অঙ্কসহ 10431 রাখা হয়েছে।
ব্যক্তি, সংস্থা ও মালিকের TIN-এর বিন্যাস
10441, 10442 ও 10443 ব্যক্তির TIN-এর বিন্যাস, সংখ্যা ছাড়া অন্য অক্ষর এবং একই অঙ্ক বারবার থাকার ত্রুটি নিয়ে। 10451, 10452 ও 10453 সংস্থার ক্ষেত্রে একই যাচাই করে। FATCA101/102 ধরনের যুক্তরাষ্ট্রের বাইরের সত্তার ক্ষেত্রে এই ত্রুটি-তালিকা বিকল্প হিসেবে একটি ফাঁক অথবা বিদেশি TIN ও তার issuedBy দেশ ব্যবহার করার অনুমতি দিয়েছে। বিদেশি TIN না থাকলে দেশ-কোডসহ NA দেওয়া যায়, যেমন issuedBy SG এবং NA। এই সত্তা-সংক্রান্ত ব্যতিক্রম দিয়ে যুক্তরাষ্ট্রের কোনো ব্যক্তির TIN ফাঁকা রাখা যায় না। 10461, 10462 ও 10463 অনুযায়ী উল্লেখযোগ্য মালিকের বৈধ ব্যক্তিগত TIN লাগবে; ভুল বিন্যাস, সংখ্যা নয় এমন অক্ষর বা একই অঙ্ক বারবার ব্যবহার করা যাবে না। সংশ্লিষ্ট নির্দেশনার সীমা: IRAS-এর সম্পূরক FATCA XML নির্দেশিকার 7.3 অনুচ্ছেদ বলছে, ওই অ-মার্কিন সত্তার TIN ফাঁকা বা অনুপস্থিত রাখলে যুক্তরাষ্ট্রের IRS “TIN not populated” রেকর্ড-ত্রুটি দেবে। সেই ত্রুটি এড়াতে প্রযোজ্য বিদেশি TIN ও issuedBy, অথবা বিদেশি TIN না থাকলে NA ও দেশ-কোড ব্যবহার করতে বলা হয়েছে। সুতরাং এই তালিকায় ফাঁক অনুমোদিত বলেই তা IRS-এর কাছে ত্রুটিমুক্তভাবে গৃহীত হবে এমন নয়।
হিসাব নম্বর ও মালিক: 1049/1053/1054
1049 অনুযায়ী শুধু ফাঁক না দিয়ে হিসাব নম্বর দিতে হবে। 1053 অনুযায়ী FATCA101/102 ধরনের সত্তার জন্য SubstantialOwner দিতে হবে। 1054 অনুযায়ী FATCA104-এর জন্য SubstantialOwner বাদ দিতে হবে। ঘরের ত্রুটি ঠিক হলেও দাখিল সম্পূর্ণ করতে সঠিক দাখিল-পদ্ধতিই ব্যবহার করতে হবে।
সরকারি উৎস
এই নিবন্ধে মূল সরকারি PDF-এর প্রাসঙ্গিক শর্ত, পদ্ধতি ও সংযোজনীসহ গুরুত্বপূর্ণ বিষয়গুলো স্বতন্ত্রভাবে ব্যাখ্যা করা হয়েছে। মূল ভাষ্যের জন্য সংযুক্ত নথিই প্রামাণ্য উৎস; পরবর্তী পরিবর্তন আলাদাভাবে যাচাই করতে হবে।
মূল সরকারি PDF পড়ুন ↗