Publication 5124 একটি ঐতিহাসিক মার্কিন প্রযুক্তিগত রেফারেন্স
এপ্রিল ২০১৭ সংস্করণটি ১৭ জানুয়ারি ২০১৭ থেকে কার্যকর FATCA XML স্কিমা সংস্করণ ২.০ ব্যাখ্যা করে। এটি Form 8966-এর প্রতিবেদনকে ইলেকট্রনিক বার্তায় রূপ দেয়; সিঙ্গাপুরের জমা দেওয়ার পোর্টাল ব্যাখ্যা করে না। FATCA বিদেশি আর্থিক প্রতিষ্ঠানের মার্কিন হিসাব ও নির্দিষ্ট অর্থপ্রদান এবং সরাসরি প্রতিবেদনকারী অ-আর্থিক বিদেশি সত্তার সঙ্গে সম্পর্কিত। কোনো নিষ্ক্রিয় NFFE সাধারণত উৎসে কর কর্তনের ব্যবস্থার অধীন হয়, যদি না সে প্রতিষ্ঠা করে যে তার কোনো উল্লেখযোগ্য মার্কিন মালিক নেই অথবা ওই মালিকদের প্রকাশ করে; সরাসরি প্রতিবেদনকারী NFFE তার বদলে IRS-কে জানায়। নির্দেশিকায় ২০১৪–২০১৬ সালের অন্তর্বর্তী প্রতিবেদন বিধি রয়েছে, যা এই নিবন্ধেও ঐতিহাসিক বিধি হিসেবে রাখা হয়েছে। সিঙ্গাপুরের দাখিলকারীদের প্রযোজ্য IRAS-এর সম্পূরক নির্দেশনা ও স্থানীয় প্রতিবেদন ব্যবস্থা আলাদাভাবে অনুসরণ করতে হবে। বিবরণের সঙ্গে XML স্কিমার অমিল হলে প্রকাশনাটি স্কিমাকে প্রাধান্য দিতে বলে।
Model 1, Model 2 ও প্রতিবেদনকারী পক্ষের পরিচয়
Model 1-এ প্রতিষ্ঠান সাধারণত নিজ দেশের কর কর্তৃপক্ষকে জানায়; স্বয়ংক্রিয়ভাবে সরাসরি IRS-কে প্রতিবেদন পাঠায় না। নির্দেশিকায় Model 1 Option 2-ও রয়েছে, যাতে প্রতিষ্ঠান IDES-এর মাধ্যমে নিজ কর্তৃপক্ষকে অনুমোদন ও ছাড়ের জন্য পাঠায়। Model 2-এর প্রতিষ্ঠান সাধারণত সরাসরি IRS-কে জানায়; সম্মতি না দেওয়া হিসাবের তথ্যের জন্য সক্ষম কর্তৃপক্ষের অনুরোধে সংশ্লিষ্ট কর্তৃপক্ষ অংশ নেয়। স্পনসর স্পনসরকৃত প্রতিষ্ঠান বা স্পনসরকৃত সরাসরি প্রতিবেদনকারী NFFE-এর পক্ষে জানায়, আর ট্রাস্টি trustee-documented trust-এর পক্ষে জানায়। মার্কিন অঞ্চলের আর্থিক প্রতিষ্ঠান ও উৎসে কর কর্তনকারীর প্রতিবেদন ভূমিকা ভিন্ন হতে পারে। নির্দেশিকার Model 1 পরিভাষায় নিষ্ক্রিয় NFFE-এর সংশ্লিষ্ট ব্যক্তিরা হলেন নির্দিষ্ট মার্কিন নিয়ন্ত্রণকারী ব্যক্তি, এবং মার্কিন প্রতিবেদনযোগ্য হিসাব প্রযোজ্য আন্তঃসরকারি চুক্তি অনুসরণ করে। এগুলোকে অনির্দিষ্ট কোনো প্রতিনিধি শ্রেণির সঙ্গে অদলবদল করা যায় না।
GIIN, FIN ও তালিকাভুক্তি ভিন্ন ধারণা
GIIN হলো প্রতিষ্ঠানের FATCA নিবন্ধনের শনাক্তকারী, যা যতিচিহ্নসহ সাধারণত ১৯ অক্ষরের। GIIN নেই এমন কিছু দাখিলকারী—মার্কিন উৎসে কর কর্তনকারী, মার্কিন ব্যক্তি হিসেবে গণ্য মার্কিন অঞ্চলের আর্থিক প্রতিষ্ঠান এবং তৃতীয় পক্ষের প্রতিবেদন প্রস্তুতকারী বা সফটওয়্যার সরবরাহকারীসহ—IDES-এ তালিকাভুক্তির জন্য FATCA Identification Number পান। FIN সংশ্লিষ্ট প্রেরণ পরিচয়ের ঘরে থাকে; প্রতিবেদনকারী সত্তার GIIN বা কর নম্বর প্রয়োজন এমন মূল অংশের ঘরে নয়। মাসিক FFI তালিকায় FIN থাকলেই ধারক FFI হয়ে যায় না বা তার উৎসে কর কর্তনের অবস্থান নির্ধারিত হয় না। নির্দেশিকায় নিবন্ধনের জন্য Publication 5118, FFI তালিকার জন্য 5147, IDES-এর জন্য 5190, মেটাডেটার জন্য 5188, ICMM-এর জন্য 5189 ও বিজ্ঞপ্তির জন্য 5216 উল্লেখ আছে। নিরাপত্তাবিষয়ক Publication 4557 ও 4600 এবং Form 8966-এর নির্দেশনা পৃথক সহায়ক বিষয় নিয়ে আলোচনা করে।
বার্তার স্তরবিন্যাস, সংস্করণ ও যাচাই
মূল FATCA_OECD-তে version অ্যাট্রিবিউট, একটি MessageSpec এবং এক বা একাধিক FATCA মূল অংশ থাকে। প্রতিটি মূল অংশে একটি ReportingFI এবং এক বা একাধিক ReportingGroup থাকে। গোষ্ঠীতে Sponsor ও Intermediary-এর তথ্য থাকতে পারে; এরপর হয় NilReport, অথবা হিসাবের প্রতিবেদন এবং/অথবা পুলের প্রতিবেদন থাকে। সংস্করণ ২.০ সংস্করণ ১.১-এর সঙ্গে পশ্চাৎ-সামঞ্জস্যপূর্ণ নয়; পুরোনো জমার সংশোধনেও প্রয়োজনীয় ২.০ কাঠামো ব্যবহার করতে হবে। প্রকাশনাটি স্কিমায় আবশ্যিক ঘর, প্রয়োগবিধিতে বাধ্যতামূলক ঘর এবং ঐচ্ছিক হলেও IGA-তে প্রয়োজন হতে পারে এমন ঘর পৃথক করে। Null চিহ্নিত ঘর এই প্রতিবেদনের কাজে ব্যবহৃত হয় না। স্কিমার ত্রুটিতে ফাইল প্রত্যাখ্যাত হতে পারে, আর কার্যগত বিধির ত্রুটিতে পৃথক নথি চিহ্নিত হতে পারে। তাই প্রযুক্তিগতভাবে বৈধ ঐচ্ছিক উপাদান বাদ দেওয়া সব সময় গ্রহণযোগ্য নয়।
এনকোডিং, নেমস্পেস ও নিরাপদ পাঠ্যমান
UTF-8 ব্যবহার করুন, UTF-16 বা UTF-32 নয়। নির্দেশিকা বিস্তৃত লাতিন অক্ষরের পরামর্শ দেয় এবং শনাক্তকারীর জন্য অক্ষর, সংখ্যা, প্লাস, আন্ডারস্কোর, হাইফেন ও পূর্ণচ্ছেদের ব্যবহারিক সমষ্টি সুপারিশ করে। প্রধান নেমস্পেসগুলো হলো ftc urn:oecd:ties:fatca:v2, sfa urn:oecd:ties:stffatcatypes:v2, iso urn:oecd:ties:isofatcatypes:v1 ও stf urn:oecd:ties:stf:v4। অ্যাম্পারস্যান্ড ও ছোট-চিহ্ন XML entity দিয়ে লিখতে হবে; বড়-চিহ্ন, অ্যাপস্ট্রফি ও উদ্ধৃতিচিহ্নের entity-ও ব্যবহার করা যায়। হুমকি শনাক্তকরণে পরপর দুটি হাইফেন, স্ল্যাশ-অ্যাস্টেরিস্ক ও অ্যাম্পারস্যান্ড-হ্যাশের মতো বিন্যাস এবং উদ্ধৃতিচিহ্নের পর কিছু SQL-সদৃশ লেখা প্রত্যাখ্যাত হতে পারে। IDES-এর প্যাকেজ তৈরি, ফাইলের নামের বড়/ছোট হাতের অক্ষর, সনদ ও এনক্রিপশনের নিজস্ব নিয়ম আছে। পরীক্ষায় বৈধ পরীক্ষামূলক পরিচয়পত্র লাগবে এবং মূল কার্যক্রমের কোডের বদলে পরীক্ষার পরিবেশ ব্যবহার করতে হবে।
MessageSpec প্রেরক, এখতিয়ার ও প্রতিবেদনের বছর শনাক্ত করে
SendingCompanyIN-এ প্রেরকের GIIN, কর্তৃপক্ষের GIIN বিন্যাসের কর কর্তৃপক্ষ শনাক্তকারী অথবা GIIN-বিহীন প্রেরকের উপযুক্ত FIN থাকে। TransmittingCountry-তে প্রতিবেদনকৃত হিসাব যে এখতিয়ারে রক্ষিত তার দুই অক্ষরের ISO কোড দিতে হয়; স্বয়ংক্রিয়ভাবে প্রধান কার্যালয়ের এখতিয়ার নয়। সরাসরি প্রতিবেদনকারী NFFE-এর জন্য এটি নিবাস অনুসরণ করে; স্পনসর সংশ্লিষ্ট হিসাব বা NFFE-এর এখতিয়ার অনুসরণ করে, আর উৎসে কর কর্তনকারী অর্থপ্রদানকারীর নিবাস অনুসরণ করে। IRS-মুখী বার্তায় ReceivingCountry হলো US এবং MessageType হলো FATCA। ঐচ্ছিক Warning-এ সর্বোচ্চ ৪,০০০ অক্ষর; Contact-এ সর্বোচ্চ ২০০, তবে এই প্রক্রিয়ায় তা অব্যবহৃত চিহ্নিত। ReportingPeriod হলো প্রতিবেদনের বছরের ৩১ ডিসেম্বর, YYYY-MM-DD বিন্যাসে; ভবিষ্যৎ সময়কাল দেওয়া যাবে না। Timestamp হবে YYYY-MM-DDThh:mm:ss, সেকেন্ডের ভগ্নাংশ ছাড়া।
বার্তা ও নথির রেফারেন্স অনন্য রাখতে হবে
প্রেরকের পাঠানো প্রতিটি ফাইলের মধ্যে MessageRefId অনন্য, সর্বোচ্চ ২০০ অক্ষরের এবং সম্ভব হলে GUID-ভিত্তিক হওয়া উচিত। বার্তাস্তরের CorrMessageRefId একাধিক মূল বার্তা শনাক্ত করতে পুনরাবৃত্ত হতে পারে, তবে নতুন তথ্যের FATCA1 প্রতিবেদনের সঙ্গে দেওয়া যাবে না। সংশোধনযোগ্য প্রতিটি ReportingFI, Sponsor, Intermediary, NilReport, AccountReport ও PoolReport-এর নিজস্ব DocSpec এবং চিরকাল অনন্য DocRefId থাকে। DocRefId সর্বনিম্ন ২১ ও সর্বোচ্চ ২০০ অক্ষরের: ১৯ অক্ষরের GIIN, একটি পূর্ণচ্ছেদ ও অনন্য শেষাংশ নির্দেশিকায় নির্ধারিত বিন্যাস। ভিন্ন নথির জন্য শনাক্তকারী পুনর্ব্যবহার গ্রহণযোগ্য নয়। অর্থের ঘরে ISO-এর তিন অক্ষরের currCode এবং দশমিকের পরে সর্বোচ্চ দুটি অঙ্ক ব্যবহার করতে হবে; XML-এর সংখ্যামানে হাজারের বিভাজক দেবেন না।
DocTypeIndic নতুন, সংশোধিত, বাতিল ও পরিমার্জিত তথ্য পৃথক করে
মূল কার্যক্রমে FATCA1 নতুন তথ্য; IRS-এর নথিস্তরের ত্রুটি বিজ্ঞপ্তির পর FATCA2 তথ্য সংশোধন করে; FATCA3 গৃহীত নথি বাতিল করে; দাখিলকারী নিজে ভুল পেলে FATCA4 গৃহীত নথি পরিমার্জন করে। পরীক্ষার সমতুল্য কোড FATCA11, FATCA12, FATCA13 ও FATCA14। নতুন, সংশোধন, বাতিল ও পরিমার্জনের নথি মেশানোর পরিবর্তে প্রকাশনাটি এক ফাইলে এক ধরনের কাজের পরামর্শ দেয়। একাধিক সংশোধন ভিন্ন মূল বার্তার উল্লেখ করতে পারে। FATCA2, 3 ও 4-এর জন্য CorrMessageRefId ও CorrDocRefId মূল বার্তা ও মূল উপাদান শনাক্ত করে। এগুলো নতুন ফাইলটির নিজের রেফারেন্স নয়। নির্দেশিকায় আলোচিত N1–N4 শ্রেণির বিজ্ঞপ্তিসহ ফাইলস্তরের প্রত্যাখ্যান কখনো গৃহীতই হয়নি এমন তথ্যের বিরুদ্ধে নথি সংশোধন পাঠানোর কারণ নয়।
ঠিকানায় নির্দিষ্ট কাঠামো বা বিকল্প অসংগঠিত বিন্যাস ব্যবহার
ঠিকানার বাকিটা মুক্ত পাঠ্য হলেও CountryCode বাধ্যতামূলক। AddressFix অগ্রাধিকারযোগ্য এবং এতে City আবশ্যিক; Street, BuildingIdentifier, SuiteIdentifier, FloorIdentifier, DistrictName, POB, PostCode ও CountrySubentity ঐচ্ছিক কাঠামোবদ্ধ অংশ, সাধারণত প্রতিটি সর্বোচ্চ ২০০ অক্ষরের। AddressFree সর্বোচ্চ ৪,০০০ অক্ষরের এবং অংশগুলো আলাদা করা না গেলে একাই ব্যবহার করা যায়, অথবা AddressFix-এর পরিপূরক হতে পারে। ঐচ্ছিক legalAddressType কোড হলো OECD301 আবাসিক বা ব্যবসায়িক, 302 আবাসিক, 303 ব্যবসায়িক, 304 নিবন্ধিত কার্যালয় ও 305 অনির্দিষ্ট; তবে প্রকাশনাটি ওই অ্যাট্রিবিউটকে অব্যবহৃত চিহ্নিত করে। স্কিমার চিত্র নিশ্চিত করে যে CountryCode, AddressFree ও AddressFix-এর মধ্যকার নির্বাচনের বাইরে থাকে; তাই মুক্ত পাঠ্য ব্যবহার করলে দেশের কোডের শর্ত বাদ যায় না।
ব্যক্তি: নাম, মার্কিন TIN ও সীমিত ক্ষেত্রে জন্মতারিখ জানানো
ব্যক্তির নাম ও ঠিকানা থাকতে হবে। FirstName ও LastName আবশ্যিক; প্রথম নাম না থাকলে নির্দেশিকা আদ্যক্ষর অথবা NFN অনুমোদন করে। উপাধি, নামের পূর্বাংশ, প্রত্যয়, নামের ধরনের অ্যাট্রিবিউট ও জাতীয়তা অব্যবহৃত চিহ্নিত, অতিরিক্ত বাধ্যতামূলক পরিচয়তথ্য নয়। মার্কিন SSN ও ITIN নয় অঙ্কের; নির্দেশিকা বিভাজকবিহীন অথবা নির্ধারিত হাইফেনযুক্ত বিন্যাস অনুমোদন করে। TIN স্কিমায় ঐচ্ছিক হলেও সংশ্লিষ্ট IGA সাপেক্ষে প্রয়োগবিধিতে বাধ্যতামূলক হতে পারে। issuedBy-এর দেশের কোড না দিলে US ধরে নেওয়া হয়। BirthDate-এর বিন্যাস YYYY-MM-DD এবং নির্দিষ্ট কর্তৃপক্ষ/IGA-এর পূর্ববিদ্যমান হিসাবের ক্ষেত্রে TIN-এর বদলে ব্যবহৃত হয়; এটি TIN সংগ্রহের সাধারণ অব্যাহতি নয়। জন্মস্থানের অংশগুলো অব্যবহৃত চিহ্নিত। ব্যক্তি হিসাবধারীর আবাসিক ঠিকানা, তা না থাকলে ডাকের ঠিকানা ব্যবহার করুন।
সংস্থা ও সংশোধনযোগ্য সংস্থার নথি
Organisation-এ অন্তত একটি আইনগত নাম ও একটি ঠিকানা থাকে। নিবাসের দেশের কোড ও TIN পুনরাবৃত্ত হতে পারে, তবে শনাক্তকারী সত্তার প্রকৃত প্রতিবেদন ভূমিকার উপযুক্ত হতে হবে: মার্কিন TIN, GIIN বা স্পষ্টভাবে অনুমোদিত ফাঁকা ঘর বিদেশি কর নম্বর বা FIN-এর সঙ্গে অদলবদলযোগ্য নয়। OECD201–208-এর সাংগঠনিক নামের ধরনের কোডের মধ্যে SMFAlias, Individual, Alias, Nick, AKA, DBA, Legal ও AtBirth রয়েছে, তবে বর্ণিত IRS ব্যবহারে সেগুলো আবশ্যিক নয়। CorrectableReportOrganisationParty সংস্থার তথ্যের সঙ্গে FilerCategory ও আবশ্যিক DocSpec যোগ করে। একই কাঠামো ReportingFI, Sponsor ও Intermediary-এ পুনর্ব্যবহৃত হয়; কাঠামো একই বলে প্রতিটি ভূমিকায় সব শ্রেণির কোড বৈধ হয় না।
FilerCategory: এগারোটি ভূমিকার কোড ও বছরের সীমা
FilerCategory প্রতিবেদন বছর ২০১৬ থেকে প্রযোজ্য, ২০১৪ বা ২০১৫-তে নয়। FATCA601 হলো Model 2 ছাড়া অংশগ্রহণকারী FFI; 602 নিবন্ধিত deemed-compliant FFI, Model 1-সহ; 603 সীমিত শাখা; 604 Model 2 FFI; 605 QI, WP বা WT; 606 সরাসরি প্রতিবেদনকারী NFFE; 607 FFI-এর স্পনসর; 608 সরাসরি প্রতিবেদনকারী NFFE-এর স্পনসর; 609 trustee-documented trust-এর ট্রাস্টি; 610 উৎসে কর কর্তনকারী; এবং 611 মার্কিন ব্যক্তি হিসেবে গণ্য মার্কিন অঞ্চলের আর্থিক প্রতিষ্ঠান। নির্দেশিকায় নির্দিষ্ট মার্কিন শাখার ক্ষেত্রেও 610 রয়েছে; আচরণ FFI-এর অবস্থান ও শাখাকে মার্কিন ব্যক্তি গণ্য করা হয় কি না তার ওপর নির্ভর করে। ReportingFI সাধারণত নিজ শ্রেণি দেয়, তবে স্পনসরকৃত FFI, স্পনসরকৃত সরাসরি প্রতিবেদনকারী NFFE ও trustee-documented trust সেখানে তা বাদ দেয়। Sponsor-এ 607, 608 বা 609 ব্যবহার করতে হবে। Intermediary-এ FilerCategory দেওয়া যাবে না।
ReportingFI-এর শনাক্তকারী অবস্থান ও শাখার ওপর নির্ভর করে
ReportingFI হিসাব রক্ষণাবেক্ষণকারী প্রতিষ্ঠান, প্রতিবেদনযোগ্য অর্থপ্রদানকারী অথবা সরাসরি প্রতিবেদনকারী NFFE-কে শনাক্ত করে। স্বয়ংক্রিয়ভাবে প্রধান কার্যালয়ের GIIN না দিয়ে হিসাব রক্ষণাবেক্ষণকারী শাখার GIIN ব্যবহার করুন। নির্দেশিকার সারণিতে অংশগ্রহণকারী বা নিবন্ধিত deemed-compliant প্রতিষ্ঠান, Model 1 প্রতিষ্ঠান, সরাসরি প্রতিবেদনকারী NFFE, অধিকাংশ স্পনসরকৃত FFI ও স্পনসরকৃত সরাসরি প্রতিবেদনকারী NFFE-এর জন্য GIIN ব্যবহৃত হয়; QI, WP বা WT-কে GIIN ও EIN উভয়ই দিতে হয়। মার্কিন ব্যক্তি হিসেবে গণ্য মার্কিন অঞ্চলের আর্থিক প্রতিষ্ঠান অথবা উৎসে কর কর্তনকারী মার্কিন EIN ব্যবহার করে। সারণির নির্দিষ্ট শ্রেণিতে সীমিত প্রতিষ্ঠান, trustee-documented trust ও ঘনিষ্ঠ মালিকানাধীন স্পনসরকৃত বিনিয়োগ প্রতিষ্ঠানের TIN স্পষ্টভাবে ফাঁকা রাখা হয়েছে। সারণির নিচের সাধারণ ত্রুটিবিষয়ক পাদটীকাকে ওই ফাঁকা শ্রেণির জন্য শনাক্তকারী বানিয়ে দেওয়ার অনুমতি হিসেবে পড়া যাবে না; ভূমিকা অনুযায়ী প্রযোজ্য বিধান স্কিমা ও স্থানীয় নির্দেশনার সঙ্গে মিলিয়ে নির্ধারণ করুন। ঠিকানা হলো ডাকের ঠিকানা অথবা সংশ্লিষ্ট হিসাব রক্ষণাবেক্ষণকারী শাখার কার্যালয়।
স্পনসর, ট্রাস্টি ও মধ্যস্থতাকারী
স্পনসরকৃত প্রতিষ্ঠান বা সরাসরি প্রতিবেদনকারী NFFE-এর ক্ষেত্রে ওই সত্তাকে ReportingFI-এ এবং স্পনসরকে Sponsor-এ শনাক্ত করুন। trustee-documented trust-এর ক্ষেত্রে ট্রাস্টকে ReportingFI-এ এবং ট্রাস্টিকে Sponsor-এ শনাক্ত করুন। স্পনসর বা ট্রাস্টি ওই ভূমিকার জন্য নিবন্ধিত GIIN ব্যবহার করবেন; অন্য ভূমিকায় ধারণ করা Single, Lead বা Member GIIN নয়। প্রযোজ্য স্পনসর শ্রেণি হলো 607, 608 বা 609। Intermediary সংশ্লিষ্ট মার্কিন অঞ্চলের প্রতিষ্ঠান অথবা certified deemed-compliant মধ্যস্থতাকারীকে বর্ণনা করে; মার্কিন ব্যক্তি নয় এমন মার্কিন অঞ্চলের প্রতিষ্ঠান তার IRS TIN বা সংশ্লিষ্ট অঞ্চলের EIN ব্যবহার করে, আর প্রযোজ্য certified deemed-compliant প্রতিষ্ঠানের GIIN বা TIN না থাকলে ঘরটি ফাঁকা থাকে। Intermediary কখনো FilerCategory দেয় না। স্পনসর ও মধ্যস্থতাকারীর নথির প্রত্যেকটির নিজস্ব অনন্য DocSpec তবুও প্রয়োজন।
NilReport একটি বিকল্প, শূন্য হিসাবের পুল নয়
NilReport ঘোষণা করে যে কোনো প্রতিবেদনযোগ্য হিসাব নেই, অথবা সরাসরি প্রতিবেদনকারী NFFE-এর কোনো উল্লেখযোগ্য মার্কিন মালিক নেই। সরাসরি প্রতিবেদনকারী ও স্পনসরকৃত সরাসরি প্রতিবেদনকারী NFFE ছাড়া সাধারণভাবে প্রকাশনাটি নিল প্রতিবেদন ঐচ্ছিক বলে, তবে IGA বা স্থানীয় বিধিতে তা বাধ্যতামূলক হতে পারে। ReportingFI এবং প্রযোজ্য Sponsor তখনও প্রয়োজন। NoAccountToReport-এ আক্ষরিক মান yes থাকে। একই প্রতিষ্ঠান ও বছরের জন্য নিল প্রতিবেদন হিসাব বা পুলের প্রতিবেদনের সঙ্গে একসঙ্গে থাকতে পারে না: নতুন হিসাবের নথি পাঠানোর আগে গৃহীত নিল প্রতিবেদন বাতিল করতে হবে, এবং গৃহীত হিসাবতথ্যের বদলে নিল ঘোষণা দেওয়ার আগে ওই হিসাবতথ্যের যথাযথ ব্যবস্থা করতে হবে। শূন্য হিসাবসংখ্যার PoolReport অবৈধ। নির্দেশিকা বলে, শুধু পুরোনো রীতি ব্যবহার করেছিল বলে আগের শূন্য-সংখ্যার পুল বাতিল করতে হয় না; নতুন প্রতিবেদনযোগ্য হিসাব পাওয়া গেলে নতুন বৈধ পুল প্রয়োজন।
হিসাব নম্বর, বন্ধ করা ও যৌথ ধারক
AccountNumber আবশ্যিক। নম্বর দেওয়ার কোনো ব্যবস্থা না থাকলে, উৎসে কর কর্তনকারীর অর্থপ্রাপকের সংশ্লিষ্ট হিসাব না থাকলে অথবা সরাসরি প্রতিবেদনকারী NFFE-এর জন্য NANUM ব্যবহৃত হয়। ঐচ্ছিক AcctNumberType ২০১৬ সালের প্রতিবেদন থেকে শুরু: OECD601 হলো IBAN, 602 অন্য ব্যাংক হিসাব নম্বর, 603 ISIN, 604 অন্য সিকিউরিটিজ নম্বর এবং 605 অন্য শনাক্তকারী। AccountClosed-ও ২০১৬ থেকে শুরু; ২০১৪ বা ২০১৫-এর জন্য ব্যবহার করা যাবে না। এটি প্রকৃতপক্ষে হিসাব বন্ধ করা বা প্রতিষ্ঠান থেকে সম্পূর্ণ হস্তান্তর বোঝায়; একই প্রতিষ্ঠানের অভ্যন্তরীণ রোলওভার নিজে থেকে হিসাব বন্ধ করে না, আর উৎসে কর কর্তনকারী এই নির্দেশক বাদ দেয়। AccountHolder-এ ব্যক্তি অথবা সংস্থা বেছে নিতে হয়। দুজন প্রতিবেদনযোগ্য যৌথ ধারকের জন্য পরিচয় এক ঘরে মিলিয়ে না দিয়ে পৃথক প্রতিবেদন দিতে হয়। একইভাবে সরাসরি প্রতিবেদনকারী NFFE প্রত্যেক উল্লেখযোগ্য মার্কিন মালিকের জন্য সংশ্লিষ্ট মূল্য ও অর্থপ্রদানসহ পৃথক প্রতিবেদন তৈরি করে।
সাংগঠনিক হিসাবধারীর কোড ও উল্লেখযোগ্য মালিক
সাংগঠনিক হিসাবধারীর জন্য AcctHolderType আবশ্যিক: FATCA101 হলো প্রাসঙ্গিক মার্কিন মালিকসহ owner-documented FFI; 102 উল্লেখযোগ্য মার্কিন মালিক অথবা IGA-র সংশ্লিষ্ট মার্কিন নিয়ন্ত্রণকারী ব্যক্তিসহ নিষ্ক্রিয় NFFE; 103 অ-অংশগ্রহণকারী FFI; 104 নির্দিষ্ট মার্কিন ব্যক্তি; 105 সরাসরি প্রতিবেদনকারী NFFE; এবং 106 শুধু মার্কিন সরকারের ব্যবহারের জন্য সংরক্ষিত, আর্থিক প্রতিষ্ঠান বা নিজ দেশের কর্তৃপক্ষের জন্য নয়। 105 কোড ২০১৬ থেকে প্রযোজ্য; বিবরণে তা সরাসরি প্রতিবেদনকারী শ্রেণি 606-এর সঙ্গে যুক্ত, আর স্পনসরকৃত প্রতিবেদনের জন্য পৃথক স্পনসর শ্রেণি 608 আছে। ভিন্ন ভূমিকার ওই ঘরগুলোকে এক কোডে মেলানো যাবে না। সংস্থার হিসাবধারীর TIN হলো মার্কিন কর্তৃপক্ষের দেওয়া TIN, যদি থাকে; ওই ঘরে তার বদলে বিদেশি TIN ও বিদেশি প্রদানকারী দেশের কোড দেবেন না। SubstantialOwner একাধিকবার থাকতে পারে এবং ব্যক্তি বা সংস্থা হতে পারে। এটি উপযুক্ত owner-documented FFI, নিষ্ক্রিয় NFFE বা সরাসরি প্রতিবেদনকারী NFFE-এর প্রতিবেদনে প্রযোজ্য; অ-অংশগ্রহণকারী FFI বা নির্দিষ্ট মার্কিন ব্যক্তি হিসাবধারীর জন্য নয়।
প্রতিবেদনের ধরন অনুযায়ী AccountBalance বদলে যায়
AccountBalance বাধ্যতামূলক; শূন্য বা ঋণাত্মক হতে পারে এবং মুদ্রার কোড আবশ্যিক। প্রতিষ্ঠান গড় মূল্যের ভিত্তিতে প্রতিবেদন করলে সেই গড় ব্যবহার করুন; অন্যথায় নির্দেশিকা সাধারণভাবে বছরের শেষের স্থিতি ব্যবহার করে। হিসাব বন্ধ বা সম্পূর্ণ হস্তান্তরের ক্ষেত্রে স্বয়ংক্রিয়ভাবে শূন্য না বসিয়ে প্রযোজ্য বিধি অনুযায়ী তুলে নেওয়া বা হস্তান্তরিত পরিমাণ জানান। owner-documented FFI-এর প্রতিবেদনকারী উৎসে কর কর্তনকারী সংশ্লিষ্ট গড় বা বছরের শেষের মূল্য ব্যবহার করে, আর নিষ্ক্রিয় NFFE বা অ-অংশগ্রহণকারী FFI অর্থপ্রাপকের জন্য উল্লিখিত অর্থপ্রদান-প্রতিবেদনের পরিস্থিতিতে হিসাবের স্থিতি শূন্য হয়। কর্তৃপক্ষ IGA-র শর্ত অনুসরণ করে। সরাসরি প্রতিবেদনকারী NFFE প্রত্যেক উল্লেখযোগ্য মার্কিন মালিকের ইকুইটি স্বার্থের মূল্য জানায়। ফলে প্রতিবেদনকারীর ভূমিকা অনুযায়ী একই XML ঘর ভিন্ন পরিমাপযোগ্য বিষয় বোঝায়।
অর্থপ্রদানের কোড ও একত্র করার শ্রেণি
FATCA501 হলো লভ্যাংশ, 502 সুদ, 503 মোট বিক্রয়লব্ধ অর্থ বা রিডেম্পশন এবং 504 অন্যান্য প্রতিবেদনযোগ্য অর্থপ্রদান। আমানত হিসাবে মোট সুদ জানানো হয়; হেফাজতি হিসাবে লভ্যাংশ, সুদ, মোট বিক্রয়/রিডেম্পশনলব্ধ অর্থ ও অন্য প্রযোজ্য পরিমাণ পৃথক করা হয়। ঋণ বা ইকুইটি স্বার্থ এবং নগদমূল্যযুক্ত বিমা বা অ্যানুইটি চুক্তির সংশ্লিষ্ট অর্থপ্রদান, রিডেম্পশনসহ, 504-এর অধীনে একত্র করা হয়। বছরের মধ্যে হিসাব বন্ধ হলে বন্ধ হওয়া পর্যন্ত অর্থপ্রদান অন্তর্ভুক্ত করুন। Payment দিলে PaymentAmnt আবশ্যিক এবং তাতে অর্থের জন্য নির্ধারিত মুদ্রা/দশমিক বিন্যাস ব্যবহৃত হয়। PaymentTypeDesc সর্বোচ্চ ৪,০০০ অক্ষর অনুমোদন করে, তবে বর্ণিত IRS প্রতিবেদনে ব্যবহৃত হয় না; পারস্পরিক প্রতিবেদন বিনিময়ের ক্ষেত্রে কাজে লাগতে পারে। সঠিক অর্থপ্রদান প্রতিবেদন করতে তার প্রকৃতি অনুযায়ী শ্রেণিবিন্যাস করতে হয়; শুধু বছরের শেষের স্থিতি নকল করলে হয় না।
বিশেষ অর্থপ্রদানের প্রতিবেদন ও সক্ষম কর্তৃপক্ষের রেফারেন্স
নির্দেশিকার অ-অংশগ্রহণকারী FFI-এর অর্থপ্রদান প্রতিবেদন শুধু ২০১৫ ও ২০১৬ সালের জন্য। এতে নির্দিষ্ট বিদেশি প্রতিবেদনযোগ্য অর্থপ্রদান ধরনের ভিত্তিতে দেখানো অথবা 504-এ একত্র করা যায়; বিকল্প নির্বাচন অনুযায়ী নির্দিষ্ট সব উৎসের আয়, বিক্রয়লব্ধ অর্থ ও রিডেম্পশনের পরিমাণ জানানো হয়। উৎসে কর কর্তনকারী owner-documented FFI বা নিষ্ক্রিয় NFFE-কে দেওয়া সংশ্লিষ্ট উৎসে কর কর্তনযোগ্য অর্থপ্রদান জানায়। সরাসরি প্রতিবেদনকারী NFFE প্রত্যেক উল্লেখযোগ্য মার্কিন মালিককে মোট অর্থপ্রদান, অবসায়ন ও রিডেম্পশনের অর্থসহ, জানায়। CARRef সক্ষম কর্তৃপক্ষের অনুরোধের Model 2 উত্তরের জন্য এবং মূল পুলের GIIN, MessageRefId ও DocRefId শনাক্ত করে; প্রত্যেকটিতে উল্লিখিত সর্বোচ্চ ২০০ অক্ষরের সীমা প্রযোজ্য। IRS-এর এই কাজে AdditionalData ব্যবহৃত হয় না; অন্য অনুমোদিত ব্যবহারে প্রতিটি AdditionalItem-এর নাম, সর্বোচ্চ ২০০ অক্ষর, এবং বিষয়বস্তু, সর্বোচ্চ ৪,০০০ অক্ষর, আবশ্যিক।
PoolReport: যোগ্য গোষ্ঠী ও ধনাত্মক হিসাবসংখ্যা
পুলভিত্তিক প্রতিবেদন নির্দেশিকার Model 2-এর অসহযোগী বা সম্মতি না দেওয়া গোষ্ঠী এবং ঐতিহাসিক অ-অংশগ্রহণকারী FFI-এর জন্য; সাধারণ Model 1 হিসাবের প্রতিবেদন নয়। AccountCount ধনাত্মক পূর্ণসংখ্যা; শূন্য বৈধ নয়। AccountPoolReportType-এ FATCA201 মার্কিন যোগসূত্রের লক্ষণযুক্ত, 202 এমন লক্ষণবিহীন, 203 নিষ্ক্রিয় হিসাব, 204 ২০১৫/২০১৬-এর অ-অংশগ্রহণকারী FFI, 205 মার্কিন ব্যক্তি এবং 206 নিষ্ক্রিয় NFFE বোঝায়। প্রত্যেক পুলের নিজস্ব DocSpec থাকে। PoolBalance সাধারণত বছরের শেষের হিসাবের মূল্য একত্র করে। অ-অংশগ্রহণকারী FFI পুলের ক্ষেত্রে হিসাবের স্থিতির বদলে নির্দিষ্ট প্রতিবেদনযোগ্য বিদেশি অর্থপ্রদান অথবা নির্বাচিত সব উৎসের বিকল্প পরিমাণ একত্র করে। মুদ্রার কোড তখনও আবশ্যিক। ভিন্ন গোষ্ঠী ও মুদ্রা নির্বিচারে একত্র না করে উপযুক্ত নথিতে সাজাতে হবে।
সংশোধনে প্রতিবেদনের সম্পূর্ণ প্রাসঙ্গিক অংশ প্রতিস্থাপন হয়
আগের নথি সম্পর্কে কোনো পদক্ষেপ জমা দেওয়ার আগে তা গৃহীত হওয়া ও সংশ্লিষ্ট বিজ্ঞপ্তির জন্য অপেক্ষা করুন। প্রত্যাখ্যাত প্রেরণ বা ফাইল নতুন শনাক্তকারী ব্যবহার করে নতুন তথ্য হিসেবে আবার পাঠাতে হয়। বৈধ সংশোধন বা পরিমার্জনে ReportingFI, প্রযোজ্য Sponsor বা Intermediary এবং হিসাব, নিল বা পুলের তথ্যসহ সম্পূর্ণ সংশ্লিষ্ট নথি থাকে; শুধু আর্থিক প্রতিষ্ঠানের পরিবর্তিত অংশ পাঠাবেন না। একটি হিসাবের নথির সঙ্গে যুক্ত প্রতিষ্ঠানের তথ্য বদলালে একই প্রতিষ্ঠানের অন্য হিসাব স্বয়ংক্রিয়ভাবে বদলে যায় না। IRS-এর ত্রুটি বিজ্ঞপ্তির কারণে করা সংশোধনে ওই নথির নতুন আবিষ্কৃত অন্য পরিবর্তনও অন্তর্ভুক্ত করা যায়। কোনো নথি কখনোই প্রতিবেদনযোগ্য না হয়ে থাকলে বাতিল করুন। প্রকাশনার চিত্রে প্রত্যেক সংশোধনযোগ্য সংস্থা ও প্রতিবেদনের পৃথক DocSpec দেখানো হয়েছে; ওই রেফারেন্সগুলো যে প্রকৃত মূল উপাদান প্রতিস্থাপিত হচ্ছে সেটিকে শনাক্ত করতে হবে।
পরিচয়ের ভুলে বাতিল করে নতুন প্রতিবেদন প্রয়োজন
অনুপস্থিত বা ভুল TIN, ভুল হিসাবধারী বা উল্লেখযোগ্য মালিকের নাম এবং উল্লিখিত সম্মিলিত নাম/ঠিকানার ত্রুটিসহ নির্দিষ্ট পরিচয়গত ত্রুটিতে নির্দেশিকা প্রথমে বাতিল করে তারপর নতুন প্রতিবেদন দেওয়ার শর্ত দেয়। এর IGA-এর পরিস্থিতিগুলো অনুপস্থিত TIN বা জন্মতারিখ এবং ভুল জন্মতারিখও বিবেচনা করে। আগে গৃহীত ব্যক্তির পরিচয় নিঃশব্দে বদলাতে পরিমার্জন ব্যবহার করবেন না। FATCA3 বাতিলকরণ মূল নথির তথ্য পুনরুৎপাদন করে এবং তার মূল রেফারেন্স ব্যবহার করে; উপযুক্ত ক্ষেত্রে এরপর নতুন শনাক্তকারীসহ নতুন FATCA1 প্রতিবেদন আসে। গৃহীত অন্যান্য তথ্যের সাধারণ পরিবর্তন নিজে আবিষ্কার করলে FATCA4 ব্যবহার করা যায়, আর IRS-এর বিজ্ঞাপিত নথিস্তরের ত্রুটিতে FATCA2 ব্যবহৃত হয়। কাগজের Form 8966-এর সংশোধন কাগজেই করতে হয়; অস্তিত্বহীন ইলেকট্রনিক নথির XML সংশোধন নয়।
পরিভাষার তালিকা ও স্কিমার পরিশিষ্ট কাঠামো বুঝতে সাহায্য করে
পরিভাষার তালিকায় অংশগ্রহণকারী, নিবন্ধিত deemed-compliant, owner-documented ও অ-অংশগ্রহণকারী FFI; সক্রিয়/নিষ্ক্রিয় ও সরাসরি প্রতিবেদনকারী NFFE; শাখা, স্পনসর, কর্তৃপক্ষ এবং বিভিন্ন প্রতিবেদন মডেল পৃথক করা হয়েছে। শাখার হিসাব রক্ষণাবেক্ষণের এখতিয়ার প্রযোজ্য আইনগত ও কার্যগত পরিস্থিতি অনুসরণ করে; শুধু মূল প্রতিষ্ঠানের ডাকের ঠিকানা নয়। এরপর B–P পরিশিষ্টে মূল উপাদান, হেডার, ReportingFI, ReportingGroup, AccountReport, PoolReport, ব্যক্তি/সংস্থা হিসাবধারী, উল্লেখযোগ্য মালিক, Sponsor/Intermediary, PersonParty, Address, OrganisationParty, সংশোধনযোগ্য সংস্থা ও DocSpec-এর কাঠামো দেখানো হয়েছে। অখণ্ড ও ছিন্নরেখার বাক্স এবং পুনরাবৃত্তির সংখ্যা আবশ্যিক বনাম ঐচ্ছিক উপাদান ও পুনরাবৃত্তি বোঝায়। বিশেষত হিসাবধারী ও উল্লেখযোগ্য মালিকের জন্য ব্যক্তি বা সংস্থা নির্বাচন করতে হয়; সংস্থার নাম ও ঠিকানা আবশ্যিক; সংশোধনযোগ্য নথিতে DocSpec যোগ হয়; এবং গোষ্ঠীতে হিসাব/পুলের প্রতিবেদনের বদলে নিল প্রতিবেদন বেছে নেওয়া হয়। প্রয়োগবিধির সঙ্গে মিলিয়ে চিত্রগুলো পড়ুন, কারণ স্কিমায় ঐচ্ছিক বাক্সও বিশেষ প্রতিবেদন ভূমিকায় বাধ্যতামূলক হতে পারে।
সরকারি উৎস
এই নিবন্ধে সরকারি PDF-এর মূল বিষয়বস্তু, সংশ্লিষ্ট শর্ত, পদ্ধতি ও পরিশিষ্টগুলো স্বতন্ত্রভাবে ব্যাখ্যা করা হয়েছে। মূল ভাষ্যের প্রামাণ্য উৎস হলো সংযুক্ত নথি; পরবর্তী পরিবর্তন আলাদাভাবে যাচাই করতে হবে।
সরকারি PDF পড়ুন ↗