প্রযোজ্যতা: 19 মার্চ 2021 থেকে প্রকৃত cash donation
30 জানুয়ারি 2026-এ প্রকাশিত, আগের সংস্করণ 2006 ও 2021-এর এই নির্দেশিকা 19 মার্চ 2021 বা পরে করা স্বেচ্ছা cash donation-এ প্রযোজ্য, যেখানে উদ্দেশ্য benefit কেনা নয়। IPC ও registered charity নিয়ে হলেও income-tax deduction qualifying IPC donation-এর জন্য; GST concession GST-registered registered charity-তেও। Registered charity Charities Act-এর ধারা 5-এ নিবন্ধিত; IPC status-এর জন্য অতিরিক্ত approval বা প্রাসঙ্গিক statutory deeming চাই। Proceeds charity-তে যায় বলেই সরাসরি purchase-কে donation ভাববেন না।
সাধারণ income-tax ও GST ব্যবস্থা
নির্দেশিকায় IPC-কে qualifying cash donation-এর 2.5 গুণ deduction বর্ণিত। Benefit থাকলে সাধারণত তার market value eligible donation base থেকে কমে: net donation গুণ করুন, পুরো cash receipt নয়। Benefit-হীন donation GST-এর বাইরে; benefit goods/services-এর consideration হতে পারে, যাতে GST-registered recipient-কে কর হিসাব করতে হয়। সরাসরি goods/service sale-এ donation deduction নেই, পুরো consideration-এ GST; S$30 cookie box উদাহরণ।
Concession-এর তালিকা সম্পূর্ণ ও নির্দিষ্ট
Benefit fundraising activity-র সঙ্গে সংযুক্ত এবং নির্দিষ্ট তালিকায় হতে হবে। তালিকায় charity gala dinner, charity show ও golf tournament, যোগ্য incidental benefit-সহ; resale-এর উদ্দেশ্য নয় এমন complimentary ticket; এবং qualifying souvenir/gift। Covered benefit বাণিজ্যিক মূল্যহীন ধরা হয়, পূর্ণ eligible donation base থাকে এবং ওই benefit-এ GST নেই। ছোট, charity-র বিনা খরচে পাওয়া বা token বললেই তালিকার বাইরের benefit ঢোকে না।
আনুষঙ্গিক benefit ও resale নয় এমন প্রমাণ
Incidental benefit event-এর অংশ ও resale-এর জন্য নয়। প্রমাণ হতে পারে not-for-sale mark, non-commercial form/packaging, অথবা IPC donor-কে resale নয় বলে। Meal, refreshment, goodie bag, parking, entertainment ও qualifying draw উদাহরণ। নির্দিষ্ট criteria-তে souvenir fundraiser-এর জন্য বিশেষ তৈরি ও market-এ অপ্রাপ্য, recipient logo-যুক্ত অথবা fundraising message-যুক্ত হলে commercially sold ধরা হয় না। Market-এ পাওয়া gift-এ বরং price deduction base কমায় ও ওই price-এ GST হয়।
Lucky draw: S$2,000 সীমা ও deemed gift
Gala dinner, charity show বা golf tournament-এর incidental draw-তে top prize S$2,000 বা কম হলে concession: পূর্ণ qualifying donation deduction, draw-তে GST নেই। তবু বিনা মূল্যের goods prize deemed supply হতে পারে, যদি cost GST বাদে S$200 ছাড়ায় এবং purchase/import-এ input tax claim করা হয়; তখন market value-তে GST। Top prize S$2,000 ছাড়ালে donation-এর কোনো অংশে deduction নেই, সব draw prize-এর market value-তে draw service-এর proxy হিসেবে GST; cash/residential-property prize-ও অন্তর্ভুক্ত। একই above-threshold draw-তে অতিরিক্ত deemed-gift rule প্রয়োগ হয় না। Qualifying main event নিজের GST concession রাখে।
পরিশিষ্ট A-এর ছক ও standalone draw
তালিকাবহির্ভূত বৃহত্তর event-এ top prize S$2,000-এর নিচে হলেও deduction নেই এবং সব benefit-এর market value-তে GST। Standalone donation draw বা draw-ticket sale জেতার সুযোগের payment, pure donation নয়। Donation deduction নেই; GST gross receipt-এ, prize cash হলে gross minus cash payout অনুমোদিত। এই standalone নিয়ম event-এর incidental draw-এর market-value proxy থেকে আলাদা।
| পরিস্থিতি | Income-tax-এর ভিত্তি | GST-এর ফল |
|---|---|---|
| তালিকাভুক্ত gala/show/golf; top prize ≤2,000 | পূর্ণ যোগ্য donation base | Draw-তে কর নেই; পৃথক deemed-gift শর্ত প্রযোজ্য হতে পারে |
| তালিকাভুক্ত gala/show/golf; top prize >2,000 | Donation deduction নেই | সব prize-এর market value; main event concession রাখে |
| তালিকাবহির্ভূত বৃহত্তর event; prize-এর যেকোনো স্তর | Donation deduction নেই | Prize-সহ সব benefit-এর market value |
Advertising, auction ও artefact benefit
Donation অংশ ছাড়া পৃথক priced advertising একটি sale: donation deduction নেই, price-এ GST। প্রকৃত donation-এর সঙ্গে advertising হলে সাধারণত donation minus advertising price-ই deductible। Auction goods/artefact-এও market value donation base কমায় এবং recipient ওই value-তে GST দেন। Auction item-এর free sponsorship তার market value শূন্য করে না।
Acknowledgement-এর চার শর্তই
শুধু acknowledgement benefit নয়, কেবল যদি charity collateral-এ donor name/logo থাকে, সঙ্গে thanks/acknowledgement wording, comparative/qualitative product claim, slogan, location, contact detail বা product/service description/visual না থাকে এবং donor website/social-media-তে link/tag না থাকে। Size/medium চূড়ান্ত নয়: বড় logo banner বা website যোগ্য হতে পারে, donor website link ব্যর্থ। IRAS বাস্তব facts বিবেচনা করে; শুধু thank-you phrase যোগে advertising service বদলানো যায় না।
কঠোর অগ্রাধিকারক্রমে valuation method
আগে retail price, তারপর comparable benefit-এর retail price, তারপর expert opinion/valuation, কেবল শেষে charity-র cost। আগের method অপ্রাপ্য হলে volunteer handmade goods-এ production cost চলে। বিশ্বে মাত্র পাঁচটি rare watch-ও S$2,000 prize test-এর জন্য value চায়; professional dealer মাপতে পারেন। Charity কিছু না দিলেও donated prize/item-এর value থাকে।
FAQ 1–5: gift, onward transfer ও naming right
Sponsored item benefit-ই হতে পারে; not-for-sale performance ticket যোগ্য, appreciation হিসেবে IPC logo-যুক্ত commemorative book covered। Donor non-concession restaurant coupon spouse-কে দিলে value তবু ওই donor-এর base কমায়; শেষ user original entitlement বদলায় না। বর্ণিত ব্যবস্থায় naming donation 1 জানুয়ারি 2005 থেকে পূর্ণ income-tax deduction পায়। কিন্তু GST পৃথক: written/verbal naming condition direct benefit দিলে taxable supply হতে পারে। Income-tax naming concession GST-ও বাদ দেয় ধরে নেবেন না।
FAQ 6–8: rent waiver, charity run ও service
Rent মওকুফ deductible cash donation নয়। Company-organised 10km run-এ participant-এর registration fee donation নয়, সব proceeds IPC-তে গেলেও। Company-র পরের qualifying donation deduction পেতে পারে; IPC benefit না দিলে ওই donation-এ GST নেই। Donated service সাধারণত donation deduction পায় না। নির্দেশিকা BIPS-কে পৃথক scheme দেখায়, business-এর qualifying employee-volunteering expenditure-এ বর্ণিত 2.5 গুণ deduction; তার নিজস্ব শর্তও বিবেচ্য।
FAQ 9–12: event package ও complimentary admission
Not-for-resale movie ticket ও incidental meal যোগ্য। Charity dinner-এ goodie bag, S$1,800 top-prize draw ও not-for-resale attraction ticket-ও ব্যাখ্যাত package-এ যোগ্য। IPC-paid golf meal, souvenir ও parking qualifying tournament-এর incidental। S$500-এর বেশি donation-এ not-for-resale Bird Park ticket-ও আলাদা event না করেই নির্দিষ্ট complimentary-ticket benefit হিসেবে যোগ্য হতে পারে।
FAQ 13–18 ও জিজ্ঞাসার বিবরণ
অপরিচিত শিল্পীর painting একই valuation hierarchy মানে; rarity/sponsored acquisition value দূর করে না। Sponsored auction item-এ market-value netting ও GST তবু চাই। Printed collateral, website ও social media-র logo/name acknowledgement চার শর্তই মিললে চলে; donor product description/website link advertising। নির্দেশিকার contact income tax-এর charities@iras.gov.sg/6351 3763, GST-এর gst@iras.gov.sg/1800 356 8633। ব্যবস্থা সমর্থনে event programme, prize valuation, item restriction ও acknowledgement design রাখুন।
সরকারি সূত্র
এই নিবন্ধ সরকারি PDF-এর প্রাসঙ্গিক শর্ত, প্রক্রিয়া ও পরিশিষ্টসহ মূল বিষয় স্বাধীনভাবে ব্যাখ্যা করে। মূল ভাষার জন্য সংযুক্ত নথিই প্রামাণ্য সূত্র; পরের পরিবর্তন আলাদাভাবে যাচাই করুন।
সরকারি PDF পড়ুন ↗