ডিসেম্বর 2025-এর FAQ কীভাবে ব্যবহার করবেন
OECD-এর এই নথিতে CRS ধারাবাহিকভাবে বাস্তবায়নের ব্যাখ্যা দেওয়া হয়েছে। amended CRS চিহ্নিত প্রশ্নগুলো 2023-এর সংশোধনসংক্রান্ত; তবে প্রযোজ্যতা সংশ্লিষ্ট অধিক্ষেত্রের বাস্তবায়নকারী আইনের ওপর নির্ভর করে। 1 জানুয়ারি 2026 ব্যবহার করা কোনো উদাহরণ সিঙ্গাপুরের শুরুর তারিখের ঘোষণা নয়। তারকাচিহ্নিত কয়েকটি এন্ট্রিতে শুধু বিষয়ের নাম রয়েছে, কারণ উত্তর সংশোধিত Commentary-তে অন্তর্ভুক্ত হয়েছে। PDF-এ ওই উত্তর পুনরুৎপাদন করা নেই; তাই শিরোনাম থেকে উত্তর বানানোর বদলে Commentary দেখুন।
স্থিতি, হিসাব একত্র করা ও একক নাম
ইকুইটি স্বার্থের মূল্য হলো যে উদ্দেশ্যে FI-কে সবচেয়ে ঘনঘন মূল্য নির্ধারণ করতে হয় সেই উদ্দেশ্যে হিসাব করা মূল্য; অন্য কোনো কারণে কখনো পুনর্গণনা না হলে ঘটনাভেদে অধিগ্রহণকালের মূল্য উপযুক্ত হতে পারে। Excluded Account আর্থিক হিসাব নয়; তাই আর্থিক হিসাব একত্র করার হিসাবেও তা অন্তর্ভুক্ত নয়। আইনি নাম একটিমাত্র হলে প্রথম নামের ঘরে NFN এবং পদবির ঘরে ব্যক্তির প্রকৃত একক নাম লিখে তথ্য দাখিল করুন।
TIN, প্রতিষ্ঠানরূপী সেটলর ও বন্ধ ট্রাস্ট হিসাব
যাঁর TIN ইস্যু হয়নি এবং তা নেওয়ার বাধ্যবাধকতাও নেই, কেবল পাওয়ার যোগ্য বলে তাঁকে TIN নিতে বলতে হয় না। কোনো passive investment entity-এর নিয়ন্ত্রণকারী ব্যক্তি Reportable Jurisdiction Person না হলে স্থানীয় আইন ও বিস্তৃত পদ্ধতির শর্তসাপেক্ষে এই মানদণ্ডে তাঁর TIN দিতে হয় না। ট্রাস্টের সেটলর কোনো প্রতিষ্ঠান হলে সেটলমেন্টের বছর ও পরবর্তী বছরগুলোতে তার নিয়ন্ত্রণকারী ব্যক্তিদের চিহ্নিত করে তথ্য দাখিল করা হয়। FI ট্রাস্টের হিসাব অথবা passive-NFE ট্রাস্টের জন্য FI-তে থাকা হিসাব বন্ধ হলে হিসাব বন্ধ হওয়া এবং সংশ্লিষ্ট সময়ের মোট অর্থপ্রদান—উভয় তথ্য দাখিল করতে হয়।
অবসায়ন ও বৈধ স্বঘোষণাভিত্তিক তথ্য দাখিল
যোগ্যতা শেষ না হওয়া পর্যন্ত হিসাবটি দাখিলযোগ্য থাকে; এর মধ্যে FI-এর অবসায়ন চলাকালে প্রকৃত হিসাব বন্ধ হওয়াও পড়ে। অবসায়নাধীন FI হিসাব বন্ধ হওয়া পর্যন্ত বার্ষিক তথ্য দাখিল চালিয়ে যায়; পদ্ধতিতে স্থানীয় দেউলিয়া আইন প্রযোজ্য হতে পারে এবং তৃতীয় পক্ষের সহায়তা অনুমোদিত হতে পারে। সংশোধিত CRS-এর অধীনে বছরের দাখিল করা তথ্য দাখিলের সময়ের মধ্যে পাওয়া বৈধ স্বঘোষণার ভিত্তিতে তৈরি হয়েছে কি না নির্ধারণ করুন। হিসাবধারীর অবস্থা মাপতে হয় সংশ্লিষ্ট সময়ের শেষে, অথবা আগে বন্ধ হলে বন্ধের সময়ে; ইচ্ছেমতো কোনো পর্যালোচনার দিনে ফরম ছিল কি না তা দিয়েই নয়।
প্রমাণ সংরক্ষণ ও বসবাসের ঠিকানা পর্যালোচনা
কাগজের কপি রাখা বাধ্যতামূলক নয়। FI মূল নথি, প্রত্যয়িত কপি, ফটোকপি অথবা নথির ধরন, পর্যালোচনার তারিখ ও পরিচিতি নম্বরের রেকর্ড রাখতে পারে। এমন রেকর্ড বা নিয়ন্ত্রণব্যবস্থা বর্তমান ঠিকানা ও নথির প্রমাণের ঠিকানার মিল নিশ্চিত করলে বসবাসের ঠিকানা পরীক্ষায় কাগজপত্র খুঁজে দেখা লাগে না। দুটি বৈধ বসবাসের ঠিকানা পাওয়া যেতে পারে; যেমন কেউ দুই দেশে অর্ধেক সময় করে কাজ ও বসবাস করেন। তখন স্বঘোষণা নিন অথবা ওই ঠিকানাগুলো সমর্থন করে এমন সব দাখিলযোগ্য অধিক্ষেত্রে তথ্য দাখিল করুন। মিথ্যা ঘোষণার শাস্তিসাপেক্ষে দেওয়া ঘোষণার মধ্যে স্থানীয় আইনের ফৌজদারি শাস্তিও অন্তর্ভুক্ত।
নিয়ন্ত্রণকারী ব্যক্তি ও US$1 মিলিয়নের সীমা
একত্র করার পর US$1 মিলিয়ন না ছাড়ানো আগে থেকে থাকা প্রতিষ্ঠানের হিসাবের ক্ষেত্রে বিদ্যমান নিয়ন্ত্রক বা গ্রাহকসংক্রান্ত AML তথ্যের ওপর অনুমোদিত নির্ভরতার ফলে কোনো নাম জানা নিয়ন্ত্রণকারী ব্যক্তির কর-আবাসের ইঙ্গিত না থাকলে এবং তা সংগ্রহের বাধ্যবাধকতাও না থাকলে তাঁর তথ্য দাখিল করতে না-ও হতে পারে। সংশ্লিষ্ট সময়ের শেষে সীমা পরীক্ষা করুন: পর্যালোচনার সময় US$900,000 থাকা হিসাব বছর শেষে US$1.1 মিলিয়ন হলে ওই বছরের সীমা ছাড়িয়েছে। passive NFE-এর মালিকানা-শৃঙ্খলে মাঝখানে FI থাকলেও চূড়ান্ত নিয়ন্ত্রণকারী ব্যক্তিদের শনাক্তের দায়িত্ব শেষ হয় না। স্থানীয় AML মালিকানার সীমা 25%-এর কম হলে CRS-এর সুবিধার জন্য তা 25% করা যায় না।
স্বঘোষণার নির্ভরযোগ্যতা
নতুন হিসাবের ক্ষেত্রে FI-কে কর-পরামর্শ দিতে বা কর-আবাসের আইনি বিশ্লেষণ করতে হয় না। হিসাব খোলার সময় পাওয়া তথ্য, AML/KYC-সহ, স্বঘোষণাটি ভুল বা অবিশ্বস্ত বলে জানা বা জানার কারণ না দিলে গ্রাহকের স্বঘোষণার ওপর নির্ভর করা যায়। কর প্রশাসনের উচিত করদাতাকে আবাস নির্ধারণে সহায়তা করা; OECD-এর আবাসসংক্রান্ত তথ্যও কাজে লাগতে পারে। পরিবর্তন হলে হালনাগাদ করার ধারা এই মানদণ্ডে নিজে থেকে বাধ্যতামূলক নয়; তবে স্থানীয় আইনে লাগতে পারে এবং নজরদারি সহজ করতে পারে। সেই ধারা না থাকলেও স্বঘোষণা অবিশ্বস্ত বলে জানা থাকলে তার ওপর নির্ভর করা যায় না।
মৌখিক, হ্যাঁ/না ও অনুমোদিত প্রতিনিধির স্বঘোষণা
প্রয়োজনীয় সব তথ্য থাকা, স্বাক্ষর বা স্পষ্ট ইতিবাচক সম্মতি থাকা, হিসাব খোলার পদ্ধতির সঙ্গে সামঞ্জস্যপূর্ণ প্রক্রিয়া অনুসরণ করা এবং স্বঘোষণার পাশাপাশি অডিটের জন্য প্রক্রিয়ার রেকর্ড রাখার শর্তে তথ্য মৌখিকভাবে নেওয়া যায়। কর-আবাসের হ্যাঁ/না প্রশ্ন করা যায়, কিন্তু আবাসের তথ্য আগে থেকে পূরণ করা যায় না। পাওয়ার অব অ্যাটর্নিসহ আইনগতভাবে অনুমোদিত প্রতিনিধি হিসাবধারীর পক্ষে স্বঘোষণা দিতে পারেন। আগে থেকে থাকা হিসাবের ইঙ্গিতের অসংগতি নিরসনের সময় প্রযোজ্য হলে TIN চান; যুক্তিসংগত সংগ্রহের চেষ্টা চলতে থাকলে TIN না থাকা স্বঘোষণার ওপরও নির্ভর করা যেতে পারে।
বিদ্যমান গ্রাহকের নতুন হিসাব
নির্ধারিত শর্ত পূরণ হলেই কোনো অধিক্ষেত্র বিদ্যমান গ্রাহকের নতুন হিসাবকে আগে থেকে থাকা হিসাব হিসেবে ধরার অনুমতি দিতে পারে। CRS-এর তথ্য ছাড়া নতুন, অতিরিক্ত বা সংশোধিত গ্রাহকতথ্য হিসাব খোলার জন্য লাগবে না—এই শর্তে আইনি, নিয়ন্ত্রক, চুক্তিগত ও পরিচালনগত সব ধরনের প্রয়োজন পড়ে। এমন নতুন তথ্য লাগলে হিসাব খোলার প্রক্রিয়া নতুন স্বঘোষণা নেওয়ার সুযোগ দেয়; শুধু আগে থেকে গ্রাহক হওয়া এই ব্যতিক্রমের শর্ত পূরণ করে না।
রিলেশনশিপ ম্যানেজার ও সেবা প্রদানকারী
নিয়মিত প্রশিক্ষণ ও নির্দেশনা, যেমন বছরে একবার, রিলেশনশিপ ম্যানেজারের দায়িত্ব বাস্তবায়নে সাহায্য করতে পারে; দায়িত্ব স্বীকারের রেকর্ড এবং প্রাসঙ্গিক তথ্য কেন্দ্রীয়ভাবে জানানোর স্পষ্ট মাধ্যম রাখা যায়। আগে থেকে থাকা হিসাবে নতুন হিসাবের পদ্ধতি প্রয়োগ করলে নির্দিষ্ট ম্যানেজার-অনুসন্ধান লাগে না, তবে ম্যানেজারের প্রাসঙ্গিক জ্ঞান স্বঘোষণাকে অবিশ্বস্ত প্রমাণ করতে পারে। এই মানদণ্ডে একই দেশে থাকা বা অনুমোদন নেওয়ার শর্ত না রেখেও কোনো অধিক্ষেত্র বাইরের সেবা প্রদানকারী ব্যবহারের অনুমতি দিতে পারে। দায়িত্ব FI-এরই থাকে; স্থানীয় আইন মানতে এবং কর্তৃপক্ষ যেন সহায়ক রেকর্ড পায় তা নিশ্চিত করতে হয়।
প্রতিষ্ঠানের প্রকাশ্য তথ্য ও নতুন সম্প্রসারিত আওতা
নতুন প্রতিষ্ঠানের হিসাব যাচাই প্রথমে প্রতিষ্ঠানটি দাখিলযোগ্য ব্যক্তি কি না নির্ধারণ করে শুরু করা যেতে পারে। হাতে থাকা নির্ভরযোগ্য বা প্রকাশ্য তথ্য দিয়ে বোঝা গেলে যে প্রতিষ্ঠানটি আবাস নির্বিশেষে দাখিলযোগ্য নয়—যেমন FI বা তালিকাভুক্ত কোম্পানি—ওই ধাপে কর-আবাসের স্বঘোষণা লাগে না। শুধু FATCA FFI তালিকায় নাম থাকাই CRS-এর FI অবস্থা প্রতিষ্ঠার জন্য যথেষ্ট নয়। আইন দিয়ে CRS-এর আওতায় নতুন আসা প্রতিষ্ঠান বা হিসাবের জন্য পুরোনো ও নতুন হিসাবের বিভাজক তারিখ ওই আইনের কার্যকর হওয়ার তারিখ। FAQ-এর 2026-এর উদাহরণে 31 ডিসেম্বর 2025 পর্যন্ত খোলা হিসাব এবং 1 জানুয়ারি 2026 থেকে খোলা হিসাব আলাদা করা হয়েছে।
অংশগ্রহণ না করা অধিক্ষেত্রের সমবেত বিনিয়োগ ট্রাস্ট
অংশগ্রহণ না করা অধিক্ষেত্রের বহুব্যক্তির মালিকানাধীন, নিয়ন্ত্রিত, ট্রাস্টরূপী collective investment vehicle বা পেনশন তহবিল যদি পরিচালিত বিনিয়োগ প্রতিষ্ঠান হয়, তবে নতুন হিসাবে নিয়ন্ত্রণকারী ব্যক্তি খুঁজতে অন্তত ফেব্রুয়ারি 2012-এ গৃহীত FATF সুপারিশ 10 ও 25-এর সমমানের স্থানীয় AML/KYC তথ্যের বাইরে যেতে হয় না। FAQ-টি এই সংকীর্ণ পরিস্থিতি নিয়ে; সব ট্রাস্টের নিয়ন্ত্রণকারী ব্যক্তিদের শনাক্ত থেকে অব্যাহতি নয়।
নগদ পুল, ট্রেজারি কেন্দ্র ও হোল্ডিং কোম্পানি
সংশ্লিষ্ট অ-আর্থিক প্রতিষ্ঠানগুলোর জন্যই শুধু নগদ একত্র করা প্রতিষ্ঠান সেই কাজের কারণেই ব্যাংকের মতো আমানত গ্রহণকারী হয় না। শুধু ওই সংশ্লিষ্ট প্রতিষ্ঠানগুলোকে অর্থায়ন করলে এবং তাদের গ্রুপ মূলত অ-আর্থিক ব্যবসা করলে নগদ একত্র করা অর্থায়ন হিসেবে গণ্য হয় এবং প্রতিষ্ঠানকে active NFE করতে পারে। আর্থিক গ্রুপের ট্রেজারি বা হোল্ডিং কোম্পানির অবস্থা তার প্রকৃত FI কার্যক্রম ও বিনিয়োগ প্রতিষ্ঠানের শর্ত অনুযায়ী নির্ধারিত হয়; শুধু সহযোগী প্রতিষ্ঠান বা শেয়ারধারীদের সেবা দিলেও। অন্যান্য পরীক্ষা পূরণ হলে বৈদেশিক মুদ্রার ঝুঁকি হেজ করা অথবা বিনিয়োগ, প্রাইভেট ইকুইটি বা ভেঞ্চার ক্যাপিটাল তহবিলের মতো কাজ করা FI অবস্থা সৃষ্টি করতে পারে।
বিনিয়োগ প্রতিষ্ঠান নির্ধারণের পরীক্ষা
Model 1 FATCA IGA-এর কম বিস্তারিত বিনিয়োগ-সংজ্ঞা একাই CRS-এর জন্য ব্যবহার করা যায় না; CRS-এর মোট আয় ও কার্যক্রমের পরীক্ষা প্রয়োজন। সরাসরি স্থাবর সম্পত্তির বিনিয়োগ আর্থিক সম্পদে বিনিয়োগ নয়, ব্যবস্থাপনা যেভাবেই হোক; তবে সম্পত্তির মালিক প্রতিষ্ঠানে স্বার্থ আর্থিক সম্পদ এবং তা থেকে আয় গণ্য হয়। managed by-এর মধ্যে সম্পূর্ণ বা আংশিক সম্পদ বিবেচনাধিকারসহ পরিচালনাও পড়ে, প্রতিষ্ঠানটি নিজে পরিচালনা না করলেও। তিন বছরের 50% মোট আয়ের পরীক্ষা আগের বছরের অ-ক্যালেন্ডার হিসাবকালের শেষ দিনেও করা যেতে পারে। প্রাসঙ্গিক ট্রাস্টি বা হেফাজত সেবার পারিশ্রমিক ট্রাস্টি বা হেফাজতকারীর বদলে নিয়োগকারী আইন বা হিসাবরক্ষণ প্রতিষ্ঠানে দিলেও গণ্য হয়।
ক্রিপ্টোতে স্বার্থ ও সীমাবদ্ধ টোকেনকৃত সম্পদ
সংশোধিত CRS-এ Relevant Crypto-Asset-এ স্বার্থের মধ্যে ওই সম্পদকে ভিত্তি করে তৈরি futures, forward ও option-এর মতো ডেরিভেটিভ স্বার্থ পড়ে; মূল ক্রিপ্টো-সম্পদের সাধারণ হেফাজত থেকে তৈরি স্বার্থ পড়ে না। আইনগতভাবে কেবল প্রচলিত আমানত বা হেফাজত প্রতিষ্ঠানের হিসাব দিয়ে হস্তান্তরযোগ্য টোকেনকৃত আর্থিক সম্পদ, অথবা কেবল সংশ্লিষ্ট প্রতিষ্ঠানের নিয়ন্ত্রিত রেজিস্টার বা লেজার দিয়ে হস্তান্তরযোগ্য নিয়ন্ত্রিত বিনিয়োগ প্রতিষ্ঠানের স্বার্থ মধ্যস্থতাহীন করা যায় না; তাই CARF বা সংশোধিত CRS-এর ক্রিপ্টো-সম্পদ নয়। ফলে ঐচ্ছিক CRS section I(G) প্রযোজ্য নয়। ওই সীমাবদ্ধতা না থাকলে টোকেনকরণ ক্রিপ্টো হিসেবে যোগ্য হতে পারে এবং বিকল্পটি প্রযোজ্য হতে পারে।
নির্দিষ্ট ই-মানি ফেরত নেওয়ার শর্ত
কোনো ইস্যুর সব ইউনিটের জন্য নিয়ন্ত্রক বিধান অনুযায়ী যেকোনো সময় একই ফিয়াট মুদ্রায় সমমূল্যে ফেরত নেওয়ার অধিকার থাকতে হবে। ওই অধিকার নষ্ট করে এমন মূলগত বিধিনিষেধ থাকলে পণ্যটি অযোগ্য। সমমূল্যে ফেরত নেওয়া ব্যাহত না হলে যুক্তিসংগত ফেরত-ফি, AML বা বেআইনি কাজের যাচাই, অফিস সময়ের সীমা ও নির্ধারিত মাধ্যম সামঞ্জস্যপূর্ণ হতে পারে। এই শর্তে তথ্য দাখিলকারী ক্রিপ্টো সেবা প্রদানকারী পণ্যের নিয়ন্ত্রক অনুমোদন বা কর্তৃত্বের ওপর নির্ভর করতে পারে। শুধু নির্বাচিত ধারক বা ইউনিট সমমূল্যে ফেরত নিতে পারলেই যথেষ্ট নয়।
ই-মানির অবস্থা পরিবর্তন বা একাধিক মুদ্রা রাখা
ক্রিপ্টো-সম্পদ নির্দিষ্ট ই-মানিতে পরিণত হলে ই-মানির সব শর্ত পূরণের তারিখ পর্যন্ত, কিন্তু সেই তারিখ বাদ দিয়ে, CARF-এর আওতায় থাকে; আগের লেনদেনকে পেছন থেকে নতুন শ্রেণিতে ফেলা হয় না। ওই তারিখ থেকে তা CARF-এর বাইরে; CARF-এর জন্য বিনিময়গুলো ফিয়াট মুদ্রার বিনিময় হিসেবে ধরা হয়। গ্রাহকের জন্য সেটি রাখা প্রতিষ্ঠান CRS-এর আমানত গ্রহণকারী প্রতিষ্ঠান এবং বছর শেষের স্থিতি ও মোট সুদ, যদি থাকে, দাখিল করে। সরলীকরণের জন্য কোনো অধিক্ষেত্র পুরো বা আংশিক বছরের অবস্থা একভাবে ধরার অনুমতি দিতে পারে। একাধিক মুদ্রার ওয়ালেটে পৃথক এক-ফিয়াট-মুদ্রার ই-মানি পণ্য থাকতে পারে; একজন ধারকের জন্য সেগুলোকে একটি ধারণাগত আমানত হিসাব হিসেবে দাখিল করুন। অব্যাহতি পরীক্ষাসহ স্বাভাবিক একত্রীকরণ ও মুদ্রা রূপান্তরের নিয়ম প্রয়োগ করুন।
সরকারি সংস্থা ও তথ্য দাখিলে অব্যাহতিপ্রাপ্ত প্রতিষ্ঠান
কেন্দ্রীয় ব্যাংক, আন্তর্জাতিক সংস্থা বা সরকারি প্রতিষ্ঠানের ক্ষেত্রে প্রথমে কাজের প্রকৃতিভিত্তিক FI পরীক্ষা প্রয়োগ করুন। বিস্তারিত শর্ত পূরণ হলে যোগ্য FI তথ্য দাখিলে অব্যাহতিপ্রাপ্ত হতে পারে; FI নয় এমন সংস্থা active NFE হতে পারে। FATCA Annex 2-এর শ্রেণি স্বয়ংক্রিয়ভাবে CRS অব্যাহতি নয়: চুক্তিযোগ্য তহবিল, স্থানীয় গ্রাহকভিত্তিক FI বা ব্যাংক, শুধু কম মূল্যের হিসাব রাখা FI এবং বিভিন্ন sponsored কাঠামো সবগুলো অন্তর্ভুক্ত হয়নি। স্থানীয় কম ঝুঁকির অবশিষ্ট শ্রেণিগুলোকে আলাদাভাবে CRS শর্ত পূরণ করতে হয়। বর্তমান বা সাবেক কর্মী এবং তাঁদের স্বামী-স্ত্রী বা সন্তানের জন্য কেন্দ্রীয় ব্যাংকের হিসাব এই ব্যতিক্রমে বাণিজ্যিক আর্থিক কার্যক্রম নয়।
যোগ্য ক্রেডিট কার্ড ইস্যুকারী ও আর্থিক সম্পদের হিসাব
বাড়তি পরিশোধ ও নীতির বিস্তারিত শর্ত পূরণকারী ক্রেডিট কার্ড ইস্যুকারী পরবর্তী দাখিলকালে যোগ্য হতে পারে, যদি সেই সময়ের শুরু থেকে পুরো সময় প্রয়োজনীয় নিয়ন্ত্রণ কার্যকর থাকে। CRS-এ debt interest সংজ্ঞায়িত নয়; বাস্তবায়নকারী স্থানীয় আইন অনুসরণ করে। বয়স 90 হওয়ার আগে শেষ হওয়া যোগ্য মেয়াদি জীবনবীমা অতিরিক্ত সব শর্ত পূরণ করলে অব্যাহতিপ্রাপ্ত হিসাব হতে পারে। এক্সচেঞ্জে লেনদেন হওয়া ডেরিভেটিভের মতো OTC ডেরিভেটিভও আর্থিক সম্পদ। শুধু টাকা হেফাজত হিসাবের জন্য আর্থিক সম্পদ নয়: CFD গ্রাহকের টাকার হিসাব এই কারণেই হেফাজত হিসাব নয়; তবে ব্যাংকসদৃশ ব্যবসায় রাখা হলে আমানত হিসাব হতে পারে।
কম ঝুঁকির অব্যাহতি কার্যকর হতে হবে
নিষ্ক্রিয় হিসাবের US$1,000-এর উদাহরণটি নির্দেশক, তবে অধিক্ষেত্রগুলোর কম ঝুঁকির সীমা এর চেয়ে উল্লেখযোগ্যভাবে বেশি করা উচিত নয়। স্থানীয় অব্যাহতি কম করফাঁকির ঝুঁকির হতে হবে, প্রচলিত অব্যাহতির মতো হতে হবে, আইনে প্রতিষ্ঠিত হতে হবে এবং CRS-এর উদ্দেশ্য ব্যাহত করা চলবে না। অ্যানুইটির অবদানের সীমার বদলে আগাম উত্তোলনের শাস্তি থাকলে চুক্তি সত্ত্বেও অনাবাসীর বিরুদ্ধে তা বাস্তবে প্রয়োগযোগ্য হতে হবে। নিয়ন্ত্রক বা সামাজিক নিরাপত্তা সংস্থাকে তথ্য দেওয়া কর কর্তৃপক্ষকে তথ্য দেওয়ার সমতুল্য হয় শুধু তখনই, যখন স্থানীয় আইন কর কর্তৃপক্ষের সহজে ওই তথ্য পাওয়া নিশ্চিত করে।
CIV ইউনিটধারী ও বিনিয়োগ উপদেষ্টা
বহু বিনিয়োগকারীর প্রকাশ্যে প্রস্তাবিত ট্রাস্টরূপী CIV নিবন্ধিত ইউনিটধারীদের ইকুইটি-হিসাবধারী ধরতে পারে, যদি ট্রাস্টি ও সুবিধাভোগী অসংশ্লিষ্ট হন, স্বার্থ ইউনিটে বিভক্ত থাকে, রেজিস্টার হালনাগাদ থাকে এবং ইউনিট অবাধে হস্তান্তরযোগ্য হয়। অন্যের জন্য ধরে রাখা FI নয় এমন নমিনির ক্ষেত্রে স্বাভাবিক হিসাবধারীর ব্যতিক্রম প্রযোজ্য। নিবন্ধিত হেফাজত প্রতিষ্ঠান নিজস্ব দাখিলযোগ্য গ্রাহকদের জন্য রাখা ইউনিটের তথ্য দাখিল করে। অন্য FI-তে থাকা গ্রাহকের সম্পদের উপদেষ্টা বা ব্যবস্থাপক হওয়ার কারণেই FI এমন প্রতিষ্ঠানের ঋণ বা ইকুইটি স্বার্থকে তথ্য দাখিল এড়ানোর নিয়মে আর্থিক হিসাব ধরা হয় শুধু ওই স্বার্থের শ্রেণি CRS তথ্য দাখিল এড়াতে প্রতিষ্ঠিত হলে।
দাখিলযোগ্য ব্যক্তি, তালিকাভুক্ত শেয়ার ও ট্রাস্ট প্রটেক্টর
ন্যূনতম মানদণ্ডে নির্দিষ্ট দাখিলযোগ্য অধিক্ষেত্রের বাসিন্দাদের তথ্য দাখিল হয়; শুধু FI-এর নিজের অধিক্ষেত্রের বাসিন্দাদের নয়, যদিও স্থানীয় বিস্তৃত দাখিলব্যবস্থা তাঁদেরও অন্তর্ভুক্ত করতে পারে। নিয়মিত লেনদেন হওয়া stock বলতে কোম্পানির শেয়ার বোঝায়; কোম্পানি নয় এমন প্রতিষ্ঠান তালিকাভুক্ত শেয়ারভিত্তিক active-NFE শাখায় নিজে যোগ্য হতে পারে না। FI ট্রাস্টের প্রটেক্টর কার্যকর নিয়ন্ত্রণ থাকুক বা না থাকুক হিসাবধারী। ব্যবসা বা নিয়ন্ত্রক রিজার্ভের সম্পদ থেকে বীমাকারীর আয় পরিচালনগত প্রকৃতির কারণে সক্রিয় আয় হতে পারে; তবে বিবিধ অংশের উত্তরে ওই ফল পাওয়ার অপব্যবহারমূলক উদ্দেশ্যে রিজার্ভ বাড়িয়ে দেওয়ার ক্ষেত্র বাদ দেওয়া হয়েছে।
অর্থপ্রদানের কোড ও একাধিক কর-আবাসের ইঙ্গিত
নগদমূল্য বীমা, অ্যানুইটি, ইকুইটি বা ঋণস্বার্থের সব ধরনের অর্থপ্রদান—লভ্যাংশ, সুদ, মোট বিক্রয়লব্ধ অর্থ ও ফেরত নেওয়ার অর্থসহ—CRS504 দিয়ে চিহ্নিত করা যায়। এসব ক্ষেত্রে প্রতিটি ধরনের জন্য আলাদা CRS501–503 কোড লাগে না। আগে থেকে থাকা প্রতিষ্ঠানের ক্ষেত্রে সব কর-আবাসের ইঙ্গিত পর্যালোচনা করুন: গঠন বা সংগঠনের স্থান, নিবন্ধিত বা প্রধান বা কার্যকর ব্যবস্থাপনার ঠিকানা এবং ট্রাস্টিদের ঠিকানা। প্রথম অধিক্ষেত্র পাওয়ার পর থামবেন না। নির্ধারিত অসংগতি নিরসনের পদ্ধতি প্রযোজ্য না হলে প্রতিটি ইঙ্গিত পাওয়া অধিক্ষেত্রেই প্রতিষ্ঠানকে বাসিন্দা ধরুন।
সংশোধিত Commentary-তে অন্তর্ভুক্ত বিষয়
PDF-এ বিস্তারিত উত্তর ছাড়া তালিকাভুক্ত বিষয়গুলো হলো হেফাজত হিসাবের বিক্রয়লব্ধ অর্থ, বিবেচনাধীন সুবিধাভোগীদের অনিয়মিত বণ্টন, ভোগদখলের অধিকার, AML/KYC যাচাই, TIN যাচাই, স্পষ্ট ইতিবাচক সম্মতি, প্রতিষ্ঠানের CRS অবস্থা, স্বঘোষণার সময় ও বৈধতা, বিনিয়োগ প্রতিষ্ঠানের সাধারণ সংজ্ঞা, ই-মানি প্রদানকারী, ভাগে বিভক্ত ব্যাপক অংশগ্রহণের অবসর তহবিল, কম মূল্যের ই-মানি অব্যাহতি, কনডোমিনিয়াম বা সমবায়ের হিসাব, পরোক্ষ ট্রাস্ট-বণ্টন, নগদমূল্য বীমার হিসাবধারী, passive NFE বা আয়, নিয়মিত লেনদেনসংক্রান্ত দাখিলযোগ্য ব্যক্তির সংজ্ঞা এবং পরোক্ষ সংশ্লিষ্ট মালিকানা। এগুলো সংশোধিত Commentary দেখার নির্দেশ; অনুমান দিয়ে শূন্যতা পূরণের সুযোগ নয়।
তথ্যের সুরক্ষা ও ISO মান
ISO 27000 পরিবার তথ্যনিরাপত্তার ঝুঁকি পরিচালনার পদ্ধতি; সার্টিফিকেশন নেওয়ার নির্দিষ্ট বাধ্যবাধকতা নয়। অধিক্ষেত্রগুলোর কাছ থেকে এটি, সমতুল্য সুরক্ষা-মান অথবা পরিস্থিতি অনুযায়ী তা থেকে বিচ্যুত হওয়ার যুক্তিসংগত ব্যাখ্যা প্রত্যাশিত। FAQ প্রতিটি FI-এর জন্য কোনো নির্দিষ্ট সনদ বাধ্যতামূলক করেনি। কর প্রশাসনের সামগ্রিক তথ্যনিরাপত্তা ব্যবস্থার প্রেক্ষাপটে সুরক্ষা মূল্যায়ন করা হয়।
সরকারি উৎস
এই নিবন্ধে মূল সরকারি PDF-এর প্রাসঙ্গিক শর্ত, পদ্ধতি ও সংযোজনীসহ গুরুত্বপূর্ণ বিষয়গুলো স্বতন্ত্রভাবে ব্যাখ্যা করা হয়েছে। মূল ভাষ্যের জন্য সংযুক্ত নথিই প্রামাণ্য উৎস; পরবর্তী পরিবর্তন আলাদাভাবে যাচাই করতে হবে।
মূল সরকারি PDF পড়ুন ↗