সিঙ্গাপুর–যুক্তরাজ্য CRS চুক্তি: তথ্য বিনিময়ের সম্পূর্ণ নিয়ম

চুক্তি, তারিখ ও আইনগত ভিত্তি

সাত পৃষ্ঠার এই সিঙ্গাপুর–যুক্তরাজ্য চুক্তি ১৬ সেপ্টেম্বর ২০১৬-তে সম্পাদিত হয় এবং ৩১ জানুয়ারি ২০১৭-তে বলবৎ ও কার্যকর হয়। এর আইনগত ভিত্তি হলো দুটি প্রোটোকল দ্বারা সংশোধিত ১২ ফেব্রুয়ারি ১৯৯৭-এর দ্বিপক্ষীয় দ্বৈত কর পরিহার চুক্তির ২৭ অনুচ্ছেদ, বহুপক্ষীয় কনভেনশনের ৬ অনুচ্ছেদ নয়। এতে জাতীয় আইন প্রণয়ন পদ্ধতি অক্ষুণ্ণ রেখে পারস্পরিক CRS তথ্য বিনিময়ের ব্যবস্থা আছে; উৎসের তারিখগুলো থেকে পরবর্তী কোনো পরিবর্তন নেই বলে প্রতিষ্ঠিত হয় না।

ধারা ১: ভূখণ্ড ও সক্ষম কর্তৃপক্ষ

যুক্তরাজ্যের মধ্যে গ্রেট ব্রিটেন/উত্তর আয়ারল্যান্ড, আঞ্চলিক সমুদ্র এবং এর বাইরে আন্তর্জাতিক আইনের সঙ্গে সামঞ্জস্যপূর্ণ সার্বভৌম অধিকার/এখতিয়ারযুক্ত এলাকা অন্তর্ভুক্ত। এর TIN-গুলো অনন্য/ব্যক্তিনির্দিষ্ট শনাক্তকারী; CRS-এর স্পষ্ট সংজ্ঞা আছে এবং আইনে প্রণীত হালনাগাদের সম্ভাবনাও উল্লেখ আছে।

সিঙ্গাপুরের কর্তৃপক্ষ অর্থমন্ত্রী বা অনুমোদিত প্রতিনিধি; যুক্তরাজ্যের ক্ষেত্রে HMRC-এর কমিশনারগণ বা অনুমোদিত প্রতিনিধি (মূল পাঠে Her Majesty’s বলা আছে)। সিঙ্গাপুরের TIN হলো কর রেফারেন্স নম্বর; অপর পক্ষের TIN হলো National Insurance Number বা Unique Taxpayer Reference।

ধারা ১: প্রতিষ্ঠান, হিসাব ও ব্যক্তি

প্রতিটি এখতিয়ারের আর্থিক প্রতিষ্ঠানের মধ্যে সেখানকার নিবাসী প্রতিষ্ঠান অন্তর্ভুক্ত, তবে বিদেশের শাখা বাদ; বিদেশি প্রতিষ্ঠানের স্থানীয় শাখাও অন্তর্ভুক্ত। তথ্যদানে বাধ্য প্রতিষ্ঠান থেকে তথ্যদানে অব্যাহতিপ্রাপ্ত প্রতিষ্ঠান বাদ পড়ে। CRS-এর যথাযথ যাচাইয়ের মাধ্যমে রিপোর্টযোগ্য হিসাব চিহ্নিত হয়: এক এখতিয়ারের প্রতিষ্ঠানে অপর এখতিয়ারের রিপোর্টযোগ্য কর-নিবাসীর হিসাব, অথবা এমন নিয়ন্ত্রণকারী ব্যক্তি আছে এমন নিষ্ক্রিয় অ-আর্থিক সত্তার (NFE) হিসাব। ব্যক্তির মধ্যে নিবাসী ব্যক্তি/সত্তা ও মৃত নিবাসীর এস্টেট অন্তর্ভুক্ত। সংজ্ঞাহীন বড় অক্ষরে লেখা পরিভাষা CRS-এর সঙ্গে সামঞ্জস্য রেখে স্থানীয় আইন অনুসরণ করে; অন্যথায় প্রেক্ষাপট বা সম্মত অর্থ সাপেক্ষে কর আইনের অর্থ প্রাধান্য পায়।

ধারা ২: পরিচয় ও হিসাবের তথ্য

হিসাবধারীর নাম, ঠিকানা, TIN ও জন্মতারিখ বিনিময় করতে হয়; সংশ্লিষ্ট সত্তার হিসাবের ক্ষেত্রে সত্তা ও নিয়ন্ত্রণকারী ব্যক্তির পরিচয়ও দিতে হয়। যুক্তরাজ্যের ক্ষেত্রে জন্মস্থানও অতিরিক্তভাবে উল্লেখ আছে। হিসাব নম্বর বা সমতুল্য পরিচিতি, প্রতিষ্ঠানের নাম/শনাক্তকরণ নম্বর এবং বছরশেষের স্থিতি বা মূল্য দিন, যার মধ্যে বিমার নগদ বা সমর্পণমূল্যও আছে; সংশ্লিষ্ট সময়ে বন্ধ হলে হিসাব বন্ধ হওয়ার তথ্য দিন।

ধারা ২: আয়ের প্রতিটি শ্রেণি

হেফাজতি হিসাবে মোট সুদ, লভ্যাংশ ও সম্পদ থেকে অন্যান্য মোট আয় এবং প্রতিষ্ঠানটি হিসাবধারীর custodian/broker/nominee/agent হিসেবে কাজ করলে বিক্রয় বা রিডেম্পশনের মোট প্রাপ্তি দিতে হয়। ডিপোজিটরি হিসাবে মোট সুদ দিতে হয়। অন্য হিসাবে প্রতিষ্ঠানটি দায়বদ্ধ পক্ষ বা দেনাদার হলে মোট জমা বা পরিশোধিত অর্থ দিতে হয়, যার মধ্যে মোট রিডেম্পশন অর্থও আছে। মোট প্রাপ্তি ও হিসাবের স্থিতি করযোগ্য লাভের সমান নয়।

ধারা ৩: বছর, মুদ্রা ও তথ্য প্রেরণ

অর্থপ্রদানের প্রকৃতি ও অঙ্ক তথ্য বিনিময়কারী এখতিয়ারের করনীতির অনুসারী এবং মুদ্রা চিহ্নিত করতে হয়। ২০১৭ থেকে পরবর্তী বছরের তথ্য সংশ্লিষ্ট ক্যালেন্ডার বছর শেষের নয় মাসের মধ্যে বিনিময় করতে হয়, যদি উভয় এখতিয়ারেই ওই বছরের জন্য সামঞ্জস্যপূর্ণ রিপোর্টিং ও যথাযথ যাচাইয়ের আইন কার্যকর থাকে। সিঙ্গাপুরের ২০১৭-এর বিনিময়ে হেফাজতি হিসাবের বিক্রয় বা রিডেম্পশনের মোট প্রাপ্তি বাদ; তা ২০১৮ থেকে শুরু হয়। কর্তৃপক্ষ CRS XML ব্যবহার করে এবং প্রেরণ ও এনক্রিপশন পদ্ধতিতে সম্মত হয়। নয় মাস হলো কর্তৃপক্ষদ্বয়ের বিনিময়ের সময়সীমা, স্বয়ংক্রিয়ভাবে প্রতিষ্ঠানের দেশীয় দাখিলের শেষ তারিখ নয়।

ধারা ৪ ও ৫: ভুল ও গোপনীয়তা

ভুল বা অসম্পূর্ণ রিপোর্টিং কিংবা প্রতিষ্ঠানের বিধি না মানার সন্দেহ হলে অপর কর্তৃপক্ষকে জানান; নোটিশপ্রাপ্ত কর্তৃপক্ষ দেশীয় আইনের উপযুক্ত ব্যবস্থা নেয়। দ্বৈত কর পরিহার চুক্তির গোপনীয়তা/ব্যবহারসীমা এবং তথ্যদাতা এখতিয়ারের সুরক্ষাব্যবস্থা তথ্য রক্ষা করে। গোপনীয়তা ভঙ্গ বা সুরক্ষাব্যবস্থার ব্যর্থতা এবং সংশ্লিষ্ট শাস্তি ও সংশোধনী ব্যবস্থা অবিলম্বে জানাতে হয়। এতে ব্যক্তিগত হিসাবের রেকর্ড জনসাধারণের জন্য উন্মুক্ত হয় না।

ধারা ৬: পরামর্শ ও সংশোধন

যেকোনো কর্তৃপক্ষ ব্যাখ্যা বা বাস্তবায়ন নিয়ে পরামর্শ চাইতে পারে। সংশোধনের জন্য লিখিত সম্মতি প্রয়োজন; ভিন্নভাবে সম্মত না হলে স্বাক্ষরগুলোর পরের তারিখ বা বিনিময়কৃত নোটিশগুলোর পরের তারিখ থেকে এক মাস পার হওয়ার পরবর্তী মাসের প্রথম দিনে সংশোধন কার্যকর হয়। এই সূত্রের বদলে অনুমান করে তাৎক্ষণিক কার্যকারিতার তারিখ বসাবেন না।

ধারা ৭: কার্যকারিতা ও নোটিশ

কার্যকারিতা শুরু হয় পারস্পরিক নোটিশের মধ্যে পরেরটির তারিখে। নোটিশে নিশ্চিত করতে হয় প্রয়োজনীয় CRS আইন ও পুরোনো/নতুন হিসাব/যথাযথ যাচাইয়ের তারিখ; প্রেরণ ও এনক্রিপশন; তথ্যদাতা দেশের ব্যক্তিগত তথ্য সুরক্ষা; পূরণ করা প্রশ্নপত্রসহ পর্যাপ্ত গোপনীয়তা; এবং অপর পক্ষের সুরক্ষাব্যবস্থা মানার সক্ষমতা। পরবর্তী পরিবর্তন দ্রুত জানাতে হয়।

ধারা ৭: স্থগিত ও অবসান

গুরুতর বিধিলঙ্ঘনের লিখিত নোটিশ দিলে বিনিময় অবিলম্বে স্থগিত হতে পারে; এর মধ্যে গোপনীয়তার ব্যর্থতা, দেরিতে বা অপর্যাপ্ত তথ্য এবং CRS-এর উদ্দেশ্য ব্যাহতকারী শ্রেণিবিন্যাস আছে। যেকোনো কর্তৃপক্ষ অবসান ঘটাতে পারে: নোটিশের পর বারো মাস পার হওয়ার পরবর্তী মাসের প্রথম দিন থেকে তা কার্যকর হয়। অবসানের পরও আগে পাওয়া তথ্য সুরক্ষিত থাকে। সিঙ্গাপুরের পক্ষে Chia-Tern Huey Min এবং যুক্তরাজ্যের পক্ষে Aidan Reilly স্বাক্ষর করেছেন।