সংশোধিত CRS: নতুন আর্থিক প্রতিষ্ঠান, যথাযথ যাচাই ও 2027–2028 প্রতিবেদন

আওতা ও প্রথম বাস্তবায়ন বছর

তথ্যচিত্রে নতুন করে আওতায় আসা প্রতিবেদনকারী সিঙ্গাপুরের আর্থিক প্রতিষ্ঠানের সংশোধিত CRS ব্যাখ্যা করা হয়েছে। কর পরিপালনের জন্য CRS-এ আর্থিক হিসাবের তথ্য বিনিময় হয়; সিঙ্গাপুরে বিনিময় শুরু হয় সেপ্টেম্বর 2018-এ। বর্ণিত বিস্তৃত আওতায় কেন্দ্রীয় ব্যাংকের ডিজিটাল ফিয়াট মুদ্রা, অভিহিত মূল্যে ফেরতযোগ্য ও অন্যের কাছে গ্রহণযোগ্য একক ফিয়াট মুদ্রার নির্দিষ্ট ইলেকট্রনিক অর্থের পণ্য এবং প্রাসঙ্গিক ক্রিপ্টো-সম্পদের পরোক্ষ ধারণ, ডেরিভেটিভ ও সংশ্লিষ্ট হিসাব আছে। সত্তা ও হিসাবের আনুষ্ঠানিক সংজ্ঞা প্রয়োগ করুন; নামযুক্ত কোনো পণ্য দেওয়া শ্রেণিবিন্যাসের প্রয়োজন তুলে দেয় না।

2027 থেকে নতুন করে আওতাভুক্ত সত্তার যথাযথ যাচাই ও তথ্য সংগ্রহের প্রথম বছর সেটিই। 31 মার্চ 2028-এর মধ্যে নিবন্ধন এবং 31 মে 2028-এর মধ্যে 2027-এর রিটার্ন দাখিল করুন। এগুলো ভবিষ্যতের প্রথম বছরের তারিখ; প্রতিটি নতুন শর্ত 2026-এই প্রযোজ্য ছিল এমন দাবি নয়।

ব্যক্তি ও সত্তার নতুন হিসাব

হিসাবধারকের তথ্যসহ স্বাক্ষরিত বা স্পষ্টভাবে অনুমোদিত স্বঘোষণা নিন; নিষ্ক্রিয় অ-আর্থিক সত্তার (passive NFE) জন্য নিয়ন্ত্রণকারী ব্যক্তির তথ্য ও ভূমিকাও নিন। AML/KYC ও অন্য নথির সঙ্গে মিলিয়ে যুক্তিসংগত কি না পরীক্ষা করুন। সত্তার শ্রেণি এবং হিসাবধারক বা নিয়ন্ত্রণকারী ব্যক্তির কর-নিবাস প্রতিবেদনযোগ্য বিচারব্যবস্থায় কি না থেকে হিসাব প্রতিবেদনযোগ্যতা নির্ধারণ করুন, তারপর প্রয়োজন হলে প্রতিবেদন করুন। প্রতিবেদনযোগ্য বিচারব্যবস্থা হলো যার সঙ্গে সিঙ্গাপুর হিসাবের তথ্য বিনিময় করে; প্রতিটি বিদেশি বিচারব্যবস্থা স্বয়ংক্রিয়ভাবে নয়।

ব্যক্তির আগে থেকে বিদ্যমান হিসাব

1 জানুয়ারি 2027-এর আগে থাকা নতুন আওতাভুক্ত হিসাবের বিদেশি সূচক ইলেকট্রনিকভাবে খুঁজুন: ঠিকানা, ফোন, স্থায়ী নির্দেশ, ক্ষমতাপত্র বা স্বাক্ষরকারী এবং ডাক ধরে রাখা বা অন্যের ঠিকানায় ডাক পাওয়ার ব্যবস্থা। US$1 মিলিয়নের বেশি উচ্চমূল্যের হিসাবের প্রয়োজনীয় ইলেকট্রনিক তথ্য না থাকলে কাগজের নথিও পরীক্ষা করুন। বিদেশি সূচক পেলে প্রতিবেদনযোগ্যতার প্রক্রিয়া অনুসরণ করুন; তথ্যচিত্র সারসংক্ষেপ, আইনগত প্রতিটি ব্যতিক্রম বা ত্রুটি নিরসনের ব্যবস্থা নয়।

সত্তার আগে থেকে বিদ্যমান হিসাব ও শ্রেণিবিন্যাসের প্রতিটি শাখা

সমষ্টিগত স্থিতি US$250,000-এর কম হলে সত্তার আগে থেকে বিদ্যমান হিসাব পর্যালোচনা না করার বিকল্প তথ্যচিত্রে আছে। পর্যালোচিত হিসাবের সত্তাকে শ্রেণিবদ্ধ করুন। আর্থিক প্রতিষ্ঠান (FI) সাধারণত হিসাবধারক হিসেবে প্রতিবেদনযোগ্য নয়; তবে অ-অংশগ্রহণকারী বিচারব্যবস্থায় Type B বিনিয়োগ সত্তাকে passive NFE ধরে পরের ধাপ নিতে হয়। সক্রিয় NFE-এর হিসাবধারকের প্রতিবেদনযোগ্যতা মূল্যায়ন প্রয়োজন। নিষ্ক্রিয় NFE-এর নিয়ন্ত্রণকারী ব্যক্তির পরিচয়, কর-নিবাস ও ভূমিকা শনাক্ত করাও প্রয়োজন; US$1 মিলিয়নের বেশি স্থিতিতে তাঁদের স্বঘোষণা নিতে হয়। দুটি অর্থসীমা আলাদা ধাপের জন্য, CRS থেকে সার্বিক অব্যাহতি নয়।

পরিস্থিতির পরিবর্তন ও নব্বই দিন

প্রতিষ্ঠান স্বঘোষণা ভুল বা অবিশ্বস্ত জানলে বা জানার কারণ থাকলে তার ওপর নির্ভর করা শেষ হয়। নতুন তথ্য এলে নতুন বৈধ স্বঘোষণা অথবা ব্যাখ্যা ও সমর্থক নথি নিন। পেলে তথ্য হালনাগাদ করে সেই প্রমাণের ওপর নির্ভর করুন। নব্বই দিনের মধ্যে না পেলে শুধু আগের বিচারব্যবস্থা মুছে না দিয়ে আগের কর-নিবাসের সঙ্গে পরিবর্তিত পরিস্থিতি থেকে বোঝা নতুন অবস্থাও প্রতিবেদন করুন।

প্রতিবেদনের সব তথ্যঘর ও বিন্যাস

ব্যক্তি হিসাবধারকের পুরো নাম, বসবাসের ঠিকানা, জন্মতারিখ, কর-নিবাসের বিচারব্যবস্থা ও TIN সংগ্রহ করুন। সত্তার আইনগত নাম, নিবন্ধিত ঠিকানা, কর-নিবাসের বিচারব্যবস্থা ও TIN এবং প্রাসঙ্গিক হলে নিয়ন্ত্রণকারী ব্যক্তির সমজাতীয় তথ্য ও ক্ষমতা বা ভূমিকা সংগ্রহ করুন। হিসাব নম্বর ও ধরন, নতুন বা আগের এবং যৌথ অবস্থা, বছরশেষের স্থিতি বা মূল্য ও বন্ধের তথ্য দিন। প্রযোজ্য সুদ, লভ্যাংশ, মোট বিক্রয়লব্ধ অর্থ বা পরিশোধ এবং অন্য প্রদত্ত বা হিসাবে জমা আয় মুদ্রাসহ প্রতিবেদন করুন।

OECD CRS XML ব্যবহার করুন; XML তৈরি করতে অক্ষম প্রতিষ্ঠানের জন্য সরলীকৃত ফর্ম ব্যবহার করুন। প্রতিবেদনযোগ্য হিসাব না থাকলে শূন্য রিটার্ন দিন। প্রতিবেদনযোগ্য বছর 2027 ও 2028-এ, 1 জানুয়ারি 2027-এর আগে পরিচালিত হিসাবের নিয়ন্ত্রণকারী ব্যক্তি বা ইকুইটি-স্বার্থধারকের ভূমিকা জানাতে হয় না, যদি না ইলেকট্রনিকভাবে খোঁজযোগ্য নথিতে ইতিমধ্যে থাকে। লক্ষ্যনির্দিষ্ট এই সাময়িক ছাড় সব যথাযথ যাচাই বা হিসাবের সব প্রতিবেদন বাতিল করে না। চিত্র ও প্রতিবেদনের প্রতিটি প্যানেলের বিষয় এই প্রবন্ধে অন্তর্ভুক্ত।