নতুন করে তুলে ধরা পণ্যের তিন শ্রেণি
তথ্যচিত্রে তুলে ধরা বিস্তৃত আওতায় আছে কেন্দ্রীয় ব্যাংক ডিজিটাল মুদ্রা—অর্থাৎ কেন্দ্রীয় ব্যাংকের ইস্যু করা ডিজিটাল ফিয়াট মুদ্রা; নির্দিষ্ট ইলেকট্রনিক অর্থের পণ্য; এবং প্রাসঙ্গিক ক্রিপ্টো-সম্পদ ও সংশ্লিষ্ট হিসাবের পরোক্ষ ধারণ। ক্রিপ্টো শ্রেণিতে প্রাসঙ্গিক ক্রিপ্টো-সম্পদ বা তাতে স্বার্থকে ভিত্তি করা ডেরিভেটিভ অন্তর্ভুক্ত। প্রতিষ্ঠানের উচিত নিজের পণ্য পর্যালোচনা এবং নতুন আওতাভুক্ত ব্যক্তি ও সত্তা হিসাবধারক এবং আর্থিক হিসাব মূল্যায়ন করা। নথিটি CRS প্রতিবেদনের সারসংক্ষেপ; প্রতিটি প্রত্যক্ষ ক্রিপ্টো লেনদেন এই নির্দিষ্ট শ্রেণিতে পড়ে এমন বক্তব্য নয়।
নির্দিষ্ট ইলেকট্রনিক অর্থের অর্থ
নির্দিষ্ট ইলেকট্রনিক অর্থের পণ্য একটি ফিয়াট মুদ্রাকে ডিজিটালি প্রকাশ করে; যেমন ই-ওয়ালেটের স্থিতি ও প্রিপেইড কার্ড। তথ্যচিত্রে এর বৈশিষ্ট্য হলো অর্থ পাওয়ার পরে ইস্যু, অভিহিত মূল্যে ফেরত পাওয়া এবং ইস্যুকারী ছাড়া অন্য ব্যক্তিদের অর্থপ্রদানে গ্রহণ করা। শুধু “ওয়ালেট” বা “কার্ড” নামের ওপর নির্ভর না করে শ্রেণিবিন্যাসে বৈশিষ্ট্যগুলো একসঙ্গে বিবেচনা করা উচিত। উৎসে পৃথক পণ্যের আর্থিক সীমা বা ব্যতিক্রম দেওয়া নেই।
নিয়ন্ত্রণকারী ব্যক্তি ও ইকুইটি-স্বার্থধারকের ভূমিকা জানান
প্রতিবেদনকারী সিঙ্গাপুরের আর্থিক প্রতিষ্ঠানকে সত্তা হিসাবধারকের সঙ্গে যুক্ত প্রতিটি নিয়ন্ত্রণকারী ব্যক্তির নির্দিষ্ট ভূমিকা শনাক্ত করতে হবে—মালিকানা, অন্য উপায়ে নিয়ন্ত্রণ অথবা জ্যেষ্ঠ ব্যবস্থাপনা কর্মকর্তা। ট্রাস্টের মতো আইনগত ব্যবস্থার আকারে বিনিয়োগ সত্তাকে ইকুইটি-স্বার্থধারকের ভূমিকাও জানাতে হবে। প্রাসঙ্গিক একাধিক ভূমিকা প্রতিফলিত করতে হয়; সবাইকে সাধারণভাবে মালিক বললে তথ্যচিত্রের প্রয়োজনীয় পার্থক্য বাদ পড়ে। ব্যবস্থাপনা-পদ্ধতি ও প্রক্রিয়ার এই বাড়তি তথ্য সমর্থন করা উচিত।
স্বঘোষণা ও হিসাবের তথ্য
প্রতিটি হিসাবধারক এবং প্রাসঙ্গিক হলে প্রতিটি নিয়ন্ত্রণকারী ব্যক্তির বৈধ স্বঘোষণা পাওয়া হয়েছে কি না জানান। অতিরিক্ত হিসাবের তথ্যে আছে হিসাব যৌথ কি না ও যৌথ ধারকের সংখ্যা; তা আমানত, হেফাজত, বিনিয়োগ সত্তায় ইকুইটি বা ঋণ-স্বার্থ, নগদমূল্যের বিমা বা অ্যানুইটি হিসাব কি না; এবং নতুন নাকি আগে থেকে বিদ্যমান হিসাব। এগুলো আলাদা ঘর; ব্যক্তির পরিচয় বা কর-নিবাসের তথ্যের বিকল্প নয়।
সীমিত 2027–2028 রূপান্তরকালীন ছাড়
প্রতিবেদনযোগ্য বছর 2027 ও 2028-এ, 1 জানুয়ারি 2027-এর আগে পরিচালিত প্রতিবেদনযোগ্য হিসাবে নিয়ন্ত্রণকারী ব্যক্তি ও ইকুইটি-স্বার্থধারকের ভূমিকা জানাতে হয় না, যদি না সেই তথ্য ইলেকট্রনিকভাবে খোঁজযোগ্য নথিতে ইতিমধ্যে থাকে। উভয় সীমাই গুরুত্বপূর্ণ: হিসাব ওই তারিখের আগের হতে হবে এবং ছাড় শুধু ভূমিকার তথ্যের জন্য। ইতিমধ্যে খোঁজযোগ্য ভূমিকার তথ্য তখনও জানাতে হবে। তথ্যচিত্র স্বঘোষণার অবস্থা, যৌথ হিসাবের তথ্য বা নতুন প্রতিটি ঘরে এই ছাড় দেয় না এবং পরের প্রতিবেদনযোগ্য বছরে একই ছাড়ও দেয় না।
যথাযথ যাচাইয়ের পাঁচটি জোরদার ব্যবস্থা
সব কর-নিবাস ঘোষণা করতে হবে: দ্বৈত কর-নিবাসী হিসাবধারকের tie-breaker নিয়ম এই CRS উদ্দেশ্যে আর প্রযোজ্য হবে না। কিছু প্রকাশ্যে লেনদেন হওয়া সত্তাসহ নিয়ন্ত্রণকারী ব্যক্তির অন্তর্নিহিত পরিচয় অনুসন্ধানের শর্ত স্পষ্ট করা হয়েছে। স্বঘোষণা মূল্যায়নে বিনিয়োগের মাধ্যমে নাগরিকত্ব বা বসবাসের অধিকার পাওয়ার ঝুঁকি বিবেচনা করুন। সময়মতো বৈধ স্বঘোষণা পাওয়ার শক্ত ব্যবস্থা নিন। কেবল AML/KYC পদ্ধতি FATF মানের সঙ্গে যথেষ্ট অনুরূপ হলেই তার ওপর নির্ভর করা যায়। নতুন হিসাব খোলা ও যথাযথ যাচাইয়ের পদ্ধতি পর্যালোচনা, অভ্যন্তরীণ নিয়ন্ত্রণ হালনাগাদ এবং প্রয়োজনমতো কর্মীদের নির্দেশনা সংশোধন করুন। তথ্যচিত্র অন্য সব করের উদ্দেশ্যে চুক্তির tie-breaker বাতিল করে না।
সরকারি মূল উৎস
এই প্রবন্ধে সরকারি PDF-এর প্রাসঙ্গিক শর্ত, প্রক্রিয়া ও সংযোজনীসহ মূল বিষয়বস্তু স্বাধীনভাবে ব্যাখ্যা করা হয়েছে। মূল ভাষ্যের প্রামাণ্য সূত্র হিসেবে সংযুক্ত নথিই বহাল থাকে; পরবর্তী পরিবর্তন আলাদাভাবে যাচাই করা উচিত।
সরকারি PDF পড়ুন ↗