সেপ্টেম্বর 2026 FAQ-এর আওতা
এই প্রবন্ধে 23 সেপ্টেম্বর 2026-এর IRAS FAQ অনুসরণ করা হয়েছে; এটি Adopting GST InvoiceNow Requirement for GST-registered Businesses-এর সঙ্গে পড়তে হয়। InvoiceNow-Ready Solution দিয়ে structured invoice data IRAS-এ পাঠানো বাধ্যবাধকতা। শুধু Peppol network-এ যোগ দিলেই IRAS submission সক্রিয় হয় না: GST InvoiceNow submission feature ছাড়া customer-এর invoice চলতে থাকে, কিন্তু IRAS-এ যায় না। আগে activate করলে integration ও operational সমস্যা সমাধানের সময় পাওয়া যায়।
বাস্তবায়নের ছয় ধাপ
1 নভেম্বর 2025 থেকে voluntary GST registration-এর আবেদনের আগের ছয় মাসের মধ্যে incorporated company এই requirement-এর আওতায় আসে। 1 এপ্রিল 2026 থেকে বয়স বা business constitution নির্বিশেষে সব নতুন voluntary applicant অন্তর্ভুক্ত। 1 এপ্রিল 2028 থেকে সব নতুন compulsory registrant এবং existing registrant-এর annual supplies S$200,000 পর্যন্ত হলে প্রযোজ্য। Existing registrant-এর supplies ওই সীমার বেশি থেকে S$1 million পর্যন্ত হলে 1 এপ্রিল 2029, S$1 million-এর বেশি থেকে S$4 million পর্যন্ত হলে 1 এপ্রিল 2030, এবং S$4 million-এর বেশি হলে 1 এপ্রিল 2031। ছোট ব্যবসার relatively straightforward onboarding standard accounting solution দিয়ে সম্ভব বলে আগে নেওয়া হচ্ছে; বড় enterprise system-এর refresh ও integration cycle-এ বেশি সময় লাগে।
Registration-এর বিশেষ পরিস্থিতি
Dormant business 2025-এ deregister করে মে 2026-এ আবার voluntarily apply করলে requirement প্রযোজ্য। এপ্রিল 2026-এর compulsory application-এর S$1 million forecast-এর যথেষ্ট evidence না থাকায় voluntary approval হলেও প্রযোজ্য। প্রথম phase-এ application date নির্ধারক: 31 অক্টোবর 2025-এর আবেদন 2 নভেম্বর approved হলেও নভেম্বরের প্রথম phase-এ পড়ে না। Redomiciliation ছয় মাসের মধ্যে হয়েছে বলেই company নতুন incorporated নয়। এসব pre-April-2028 existing registrant-এর ক্ষেত্রে supplies-based phase দেখুন; 2025-এ শুধু short GST period শেষ হলে 365 দিনের equivalent-এ extrapolate করুন। September FAQ বলেছিল 2025-এ কোনো return period শেষ না হলে IRAS আলাদাভাবে mandatory date জানিয়েছে। বর্তমান সরকারি স্পষ্টীকরণ: 8 অক্টোবর 2026-এ হালনাগাদ IRAS পৃষ্ঠায় বলা আছে, notification না পেলে—যেমন 2025-এ period শেষ না হলে—implementation date পরে জানানো হবে এবং প্রস্তুতির যথেষ্ট সময় দেওয়া হবে। এসব পার্থক্য এপ্রিল 2026 থেকে সব নতুন voluntary applicant-এর নিয়ম বদলায় না।
Existing business-এর annual supplies band গণনা
Calendar 2025-এ শেষ হওয়া সব prescribed accounting period-এর standard-rated, zero-rated ও exempt supplies যোগ করুন। Quarterly period মার্চ/জুন/সেপ্টেম্বর/ডিসেম্বরে শেষ হলে জানুয়ারি–ডিসেম্বর 2025; জানুয়ারি/এপ্রিল/জুলাই/অক্টোবরে শেষ হলে নভেম্বর 2024–অক্টোবর 2025; ফেব্রুয়ারি/মে/আগস্ট/নভেম্বরে শেষ হলে ডিসেম্বর 2024–নভেম্বর 2025 নিন। Financial year end এই GST-period test-এর বিকল্প নয়। চারটি nil return-ও return: annual supplies S$0 হলে 1 এপ্রিল 2028 phase।
Software, testing ও shared ERP extension প্রস্তুতি
IMDA-accredited solution-provider list পরীক্ষা করুন। Existing non-ready system accredited Access Point দিয়ে connect, free package-এ switch, অথবা InvoiceNow-Ready solution-এ migrate করতে পারে। Custom ERP সরাসরি বা systems integrator দিয়ে integrate হলেও accredited Access Point ব্যবহার করতে হবে। সেপ্টেম্বর 2024 থেকে integration ও IRAS submission test-এর sandbox আছে। Franchise বা অন্য commercial arrangement-এর shared ERP-তে parent system ready হওয়ার আগে নিজের mandatory date এলে IRAS-কে কারণ ও documents দিয়ে extension চাওয়া যায়। প্রতিটি আবেদন আলাদা assess হয়; automatic extension নয়।
অন্তর্ভুক্ত purchase ও বিশেষ claim
Supplier sale data জমা দিলেও buyer নিজের purchase ও input claim সমর্থন করতে standard-rated ও zero-rated purchase data জমা দেয়; buyer-এর claim information seller-এর data থেকে ভিন্ন হতে পারে। Pre-registration input claim, bad-debt relief claim এবং recovered bad-debt relief ফেরত দেওয়া invoice-data requirement-এর বাইরে, কিন্তু supporting record রাখতে হয়। GST-registered supplier-এর purchase-এ কোনো input tax claim না করলে scope-এর বাইরে; compliance সহজ হলে OP category-তে ঐচ্ছিক transmission করা যায়। Buyer-এর এই exclusion seller-এর otherwise in-scope sale জমা দেওয়ার দায়িত্ব দূর করে না।
Related party, reverse charge ও overseas establishment
Local related entity থেকে principal হিসেবে খরচ recovery reimbursement supply, invoice বা cash ছাড়া receivable/payable offset করলেও; accounting system-এ post হলে data পাঠাতে হয়। কেবল imported service এবং/অথবা low-value goods-এর reverse charge-এর কারণেই সম্পূর্ণ GST-registered হওয়া entity ওই কারণে excluded; normal registrant-এর reverse-charge transaction থাকলে requirement থাকে। Overseas branch-সহ Singapore company Excluded Business নয়। Singapore return-এ report করা branch-এর taxable remote-service/LVG supply অন্তর্ভুক্ত করুন; excluded out-of-scope supply ও non-reportable branch purchase বাদ দিন। শুধু related party-কে supply, কম transaction volume, অথবা সম্পূর্ণ zero-rated/exempt supply হওয়ার কারণে opt out করা যায় না।
Peppol ও solution-extracted submission
Peppol submission-এ seller ও buyer দুজনকেই network-এ থাকতে হয়; GST submission activated হলে customer invoice পাঠানোর সময় IRAS-এ copy যায়। Solution-extracted submission network-এর বাইরে দেওয়া sales invoice এবং ready solution-এ recorded purchase invoice-এর data নিয়মিত পাঠায়। Access Point Provider paper/PDF-কে Peppol invoice-এ convert করে দেয় না; data solution-এ record করুন। Debit note InvoiceNow network দিয়ে যায় না; অন্য বৈধ debit-note transaction-এর data solution extraction-এ invoice document হিসেবে পাঠান। GST-registered business-কে standard-rated supply-তে tax invoice-এর বদলে debit note দেওয়া যাবে না।
Aggregation, POS ও duplicate copy
নিয়মিত aggregation করা যায় POS sale, simplified tax invoice বা receipt-সমর্থিত sale এবং employee claim/corporate-card purchase-সহ petty-cash purchase। Restaurant POS receipt চালিয়ে যেতে পারে, তবে aggregated solution-extracted sales data পাঠাবে। Peppol invoice-এর পরে paper/PDF duplicate দেওয়া যায়; duplicate copy লিখুন এবং double input-tax claim ঠেকান। Cancellation document-এ required credit-note detail থাকলে Credit Note হিসেবে পাঠানো যায়; supported document type হলো Invoice ও Credit Note।
Shared-service centre, agent ও একাধিক system
Overseas shared-service centre বা authorised third-party billing provider ready solution বা accredited Access Point দিয়ে business-এর হয়ে পাঠাতে পারে; business-ই Supplier থাকবে, IBT-030-এ তার UEN-সহ। Ready solution ব্যবহারকারী provider-এর client consent লাগবে। Section 33(2) agent-এর overseas principal থেকে নিজেকে supply ও corresponding purchase-এর data extended self-invoice waiver-এ পাঠাতে হয় না; পরে local customer-কে sale-এর invoice ও data দিতে হয়। আলাদা invoicing/accounting system থাকতে পারে; submitted invoice number customer-facing invoice-এর সঙ্গে মিলতে হবে, journal-এর internal reference নয়। Supplier-এর হয়ে invoice তৈরি করা customer portal চালু থাকতে পারে: customer purchase data ও supplier sale data solution extraction-এ পাঠায়। In-house API access-এর জন্য accredited Access Point হতে অথবা তার মাধ্যমে connect করতে হবে।
Transmission deadline, size ও acknowledgement
Type 1A Peppol invoice customer-এর কাছে সফলভাবে পৌঁছানোর পর সাধারণত real বা near-real time-এ IRAS-এ যায়। Type 1B, 2 ও 3 solution-extracted data নিয়মিত schedule করা যায়, তবে সব relevant data actual GST-return filing date এবং statutory filing deadline—দুটির আগেরটির মধ্যে পৌঁছাতে হবে। Non-network customer-এর invoice Type 2; network customer ID SG Peppol Directory-তে খুঁজুন। IRAS per-field character limit বা absolute line-item cap দেয়নি, তবে software interface-এ limit থাকতে পারে; সর্বোচ্চ 999 line recommend করে এবং XML প্রতি submission-এ 10 MB-এর বেশি হতে পারে না। Provider date/time, status ও IRAS acknowledgement ID দেখাবে; ID কেবল receipt নিশ্চিত করে। Shipping/signature ও অন্যান্য supporting document রাখুন; IRAS invoice data-র সঙ্গে attach করা দরকার নেই, তবে চাইলে দিতে হবে।
বাধ্যতামূলক field, category mapping ও valid tax invoice
Network-এর বাইরে customer-এরও required name, UEN ও address সংগ্রহ করুন। Non-GST-registered individual-এর name ও UEN-এ NA হতে পারে; overseas customer-এর overseas registration/identification number UEN হিসেবে দিন। Customer-দেওয়া detail আলাদা validate করা বাধ্যতামূলক নয়, কিন্তু evidence রাখুন। Mandatory element না থাকলে automatic rejection হয়। Internal tax code prescribed IRAS category-তে map করলে রাখা যায়। Peppol invoice-এ Tax Invoice কথাটি না থাকলেও Regulation 11-এর অন্য সব detail ও normal input-claim condition পূরণ হলে গ্রহণযোগ্য। Seller/buyer category একই হওয়া জরুরি নয়: seller-এর SR-এর বিপরীতে claim করতে না-পারা buyer TX-এর বদলে OP দিতে পারে।
ভুল GST charge শনাক্ত করার validation
Feature implement করা থাকলে solution IRAS registry-তে supplier GST registration number পরীক্ষা করে। Type 1A-এ issue করার সময় alert আসে, যাতে supplier number ঠিক বা improper GST সরিয়ে invoice দেয়। Type 2-এ sales data জমার সময় alert এলেও submission চলতে থাকে। Buyer-এর Type 1B/3-এ purchase data জমার সময় alert আসে; supplier-কে জানাতে হবে এবং ভুলভাবে charged GST claim করা যাবে না। FAQ-এ recommended check দিয়ে data quality বাড়ানোর কথা আছে; warning-কে valid input claim-এর confirmation বলা হয়নি।
Resubmission ও পরবর্তী input-tax apportionment-এর পার্থক্য
Invoice record নিজে amend করলে—যেমন TX থেকে OP—resubmit করতে হয়; IRAS latest submission নেয়। আলাদা concession হলো purchase data জমার সময় final attribution বা eligibility অজানা থাকলে তখনকার assessment ব্যবহার করা; underlying invoice value না বদলালে period-end/longer-period attribution, apportionment বা claim decision-এর জন্য আগের unchanged value retrospectively adjust করার প্রত্যাশা নেই। উদাহরণে পুরো S$10,000 purchase ও S$900 GST TX-RE-তে জমা হয়। পরের tax treatment-এর reconciliation record রাখুন। দুটি পরিস্থিতি আলাদা: unchanged invoice-value concession আসল amended invoice record resubmit করার দায়িত্ব দূর করে না।
Credit note, সংশোধিত address ও rejected invoice
উভয় পক্ষ original GST না বদলাতে রাজি হলেও credit note জমা দিন, original category যেমন SR ব্যবহার করে। Non-monetary address correction original Document UUID দিয়ে resend করা যায়। Original process/submit না হলে buyer শুধু revised record দেয়; আগে submit হলে revised record resubmit করে, IRAS latest নেয়। Buyer rejection seller-এর Type 1A transmission বাতিল করে না। Seller network credit note দেয় অথবা non-monetary correction original UUID-তে resubmit করে। Original reject করা buyer ওই original purchase দেয় না; credit-note/revised purchase data দেয় এবং শুধু revised eligible invoice-এ input claim করে।
Rebate, foreign currency, mixed category ও self-billing
Volume-rebate credit note-এ original invoice number/date IBT-025 ও IBT-026-এ দিন। নির্দিষ্ট invoice-এর সঙ্গে rebate মেলানো না গেলে field blank থাকতে পারে, তবে original supply-তে GST হিসাবের evidence রাখুন। GST reporting-এর সব প্রয়োজনীয় foreign-currency invoice data, zero-rated supply-সহ, approved GST exchange rate-এ SGD-তে convert করুন; invoice-এ rate নিজে দেখানো দরকার নেই। একই invoice-এর আলাদা line-এ আলাদা category code থাকতে পারে। Self-billing network-এর বাইরে issue হয়ে solution extraction-এ যায়: customer/issuer Type 3 এবং supplier/recipient Type 2।
GST group ও pilot-এর শিক্ষা
GST group consolidated return দিতে থাকবে। Individual member অথবা representative consolidated invoice data পাঠাতে পারে। Group-registration application অপরিবর্তিত; নতুন voluntary member group-এর InvoiceNow phase অনুসরণ করে। Overseas entity-এর মতো Excluded Business member একাই transmission থেকে exempt, পুরো group নয়। Pilot-এর সমস্যাগুলো ছিল missing validation, inconsistent category code, duplicate corrective submission এবং system design-এর কারণে incomplete data। Provider-এর সঙ্গে prescribed code, validation ও version handling configure করুন এবং সব relevant transaction পাঠাতে solution পারে কি না দেখুন।
Reconciliation, চলমান দায়িত্ব ও enforcement
Return-এর সঙ্গে data reconcile করে legitimate difference document করুন: payment-triggered time of supply বা registration boundary, invoice ছাড়া deemed supply/reverse charge, unclaimed/apportioned input এবং F7-এর বদলে অনুমোদিত F5 correction। IRAS বলে record requirement মানা ও চাইলে report সমর্থনকারী record দেওয়া গেলে এসব difference-এর জন্য penalty হবে না। Covered business opt out করতে পারে না; non-compliance-এ voluntary application refuse বা registration revoke হতে পারে। Initial phase-এ negligence বা reasonable excuse না-থাকার কারণে নয় এমন genuine mistake-এ calibrated enforcement হবে; এটি সীমাহীন penalty exemption নয়। বাকি phase এপ্রিল 2031-এ শেষ হবে। Return ও record-এর দায়িত্ব চলবে: audit-এর জন্য machine-readable Peppol XML এবং underlying non-network invoice-সহ source document অন্তত পাঁচ বছর রাখতে হবে।
Data security, grant ও version history
Network safeguard-এ OpenPeppol PKI certificate-যুক্ত accredited Access Point, encrypted transport, signature ও receiver verification আছে। IRAS authenticated/authorised APEX API access, encryption, role-based control, audit, logging/monitoring ও statutory secrecy restriction বর্ণনা করে। Retention Period heading থাকলেও FAQ আলাদা IRAS retention duration দেয়নি; business-এর পাঁচ বছরের duty-এর সঙ্গে গুলিয়ে ফেলবেন না। এই September edition-এ SME free software মার্চ 2031 পর্যন্ত, নতুন grant সর্বোচ্চ S$1,000, eligible subscription-এর সর্বোচ্চ 50% PSG এবং বড় business-এর early adoption-এ সর্বোচ্চ S$5,000 সহায়তার ঘোষণা ছিল, বিস্তারিত পরে আসার কথা; এগুলো automatic entitlement নয়। বর্তমান সরকারি update: 8 অক্টোবর 2026-এর IRAS পৃষ্ঠায় annual supplies S$4 million পর্যন্ত SME-এর GST InvoiceNow Transition Grant S$1,000, তার বেশি supplies-এর বড় business-এর S$5,000, এবং annual turnover S$4 million-এর বেশি বড় business-এর InvoiceNow Queen Bee Grant S$25,000 তালিকাভুক্ত। Eligibility ও application-এর পূর্ণ শর্ত IMDA-তে যাচাই করতে হবে। FOC package 31 মার্চ 2031 পর্যন্ত; বর্তমান package list 31 মার্চ 2027 পর্যন্ত বেছে নেওয়া যায়, 1 এপ্রিল 2027–31 মার্চ 2031-এর list পরে প্রকাশ হবে। Amendment log-এ অক্টোবর 2025, মার্চ/এপ্রিল 2026 ও সেপ্টেম্বর 2026-এর change, revised purchase-adjustment ও self-billing treatment আছে।
সরকারি উৎস
এই প্রবন্ধে সরকারি PDF-এর মূল বিষয়, প্রাসঙ্গিক শর্ত, পদ্ধতি ও annex স্বাধীনভাবে ব্যাখ্যা করা হয়েছে। মূল ভাষার জন্য linked document প্রামাণ্য; পরবর্তী পরিবর্তন আলাদা যাচাই করুন।
সরকারি PDF পড়ুন ↗