ডিসেম্বর 2025-এর OECD ব্যাখ্যা
আট পাতার FAQ-তে CARF-এর চার বিভাগ—service-provider nexus, reporting, due diligence ও সংজ্ঞা—স্পষ্ট করা হয়েছে। এতে OECD-এর ব্যাখ্যা ও বাস্তবায়নকারী jurisdiction-এর কিছু বিকল্প আছে; এটি নিজে সিঙ্গাপুরের একটিমাত্র শুরুর তারিখ আরোপ করে না বা সব দেশীয় বিকল্প কার্যকর করে না।
Section I: সর্বোচ্চ nexus হিসেবে শাখা
বাস্তবায়নকারী jurisdiction-এর সঙ্গে সর্বোচ্চ সংযোগ যদি শাখার মাধ্যমে নিয়মিত ব্যবসাস্থল হয়, সাধারণ নিয়মে শুধু ওই শাখা নয়, entity-এর সম্পাদিত সব প্রাসঙ্গিক লেনদেনের due diligence ও reporting করতে হয়। অন্য শাখা এবং Sections I(G) বা (H) ফল বদলাতে পারে। ধাপে ধাপে প্রাথমিক বাস্তবায়নের প্রথম বছরগুলোতে jurisdiction ভিন্ন নির্দেশ না দিলে ব্যতিক্রম হিসেবে কেবল শাখার লেনদেনের পদ্ধতি প্রযোজ্য হতে পারে। শুধু কোনো jurisdiction-এ গ্রাহক থাকলেই নিয়মিত ব্যবসাস্থল হয় না।
Section II: খুচরা payment ও USD50,000 সীমা
গ্রাহকের এজেন্ট ব্যবসায়ীকে relevant crypto-asset-এ USD50,000-এর বেশি payment পাঠালে সেটি reportable retail payment transaction হিসেবে report করেন। ব্যবসায়ীর এজেন্ট সাধারণত transfer হিসেবে report করেন; তবে দেশীয় AML নিয়মে ব্যবসায়ীর গ্রাহকের পরিচয় যাচাই করতে হলে ওই গ্রাহককেও crypto-asset user ধরতে এবং payment-টি retail-payment বিভাগে report করতে হবে। Reportable retail payment আলাদাভাবে aggregate করুন। সীমার নিচের transfer সাধারণ transfer aggregate-এ থাকে; পুরোপুরি বাদ যায় না।
Asset-এর নাম ও তৃতীয় পক্ষের reporting
Digital Token Identifier Foundation-এ নিবন্ধিত identifier থাকলে সেটি ব্যবহার করুন; না থাকলে asset-এর পুরো নাম report করুন। Jurisdiction তৃতীয় পক্ষকে reporting করতে দিতে পারে, তবে provider-এর নামেই report করতে হবে এবং দায়িত্ব provider-এরই থাকে। Outsourcing আইনগত দায়িত্ব স্থানান্তর করে না।
Section III: কর-নিবাসহীন entity ও অধিগৃহীত ব্যবসা
কর-নিবাসহীন partnership, LLP বা অনুরূপ ব্যবস্থায় কার্যকর পরিচালনাস্থল নির্ধারণের অন্য নথি না থাকলেই কেবল প্রধান কার্যালয়ের ঠিকানা ব্যবহার করা যায়। অধিগ্রহণকারী হস্তান্তরিত entity user ও তাঁদের controlling person-এর সম্পন্ন due diligence-এর ওপর নির্ভর করতে পারে, যেমন individual user-এর ক্ষেত্রে; status ভুল জানলে বা ভুল বলে জানার কারণ থাকলে কিংবা পরিস্থিতি বদলালে আর তা করা যায় না।
Section IV: custody-বিহীন platform ও DeFi
Custody-বিহীন exchange service স্বয়ংক্রিয়ভাবে বাদ যায় না। Trading platform দেওয়া provider-এর নিয়ন্ত্রণ বা যথেষ্ট প্রভাব থাকলে এবং তাই compliance করা সম্ভব হলে custody না-থাকলেও পরিধিতে পড়তে পারে। DeFi-এর ক্ষেত্রে FATF-সহ regulatory পরিবর্তন বিবেচনায় আরও ব্যাখ্যামূলক নির্দেশ না-আসা পর্যন্ত বাস্তবায়নকারী jurisdiction control/influence পরীক্ষা প্রয়োগ স্থগিত রাখতে পারে। এটি বাস্তবায়নের বিকল্প; সবার জন্য exemption নয়।
Wrapping ও liquid staking
Relevant crypto-asset-এর বিনিময়ে সেটির প্রতিনিধিত্বকারী অন্য relevant crypto-asset নেওয়া exchange transaction। এর মধ্যে cross-chain wrapping, একই chain-এ স্বয়ংক্রিয় ব্যবহার সম্ভব করা token এবং হস্তান্তরযোগ্য liquid-staking token আছে। স্থানীয় কর আইন লেনদেনকে করযোগ্য disposal মনে করুক বা না-করুক, CARF-এর reporting classification প্রযোজ্য।
জামানতভিত্তিক ঋণ: তিনটি transfer label
Provider যদি fiat বা অন্য relevant asset-এর প্রতিদানে acquisition বা disposal চিহ্নিত করতে পারে, তবেই লেনদেন exchange। ধার দেওয়া বা জামানত রাখা asset সেই প্রতিদান নয়; প্রকৃতি জানা না-থাকা লেনদেন transfer হিসেবে report করতে হয়। ধার করা asset দেওয়া ও ফেরত দেওয়া “Crypto loan”, জামানত জমা ও ফেরত “Collateral”, এবং ঋণদাতাকে ক্ষতিপূরণ হিসেবে আলাদাভাবে দেওয়া crypto payment “Other” হিসেবে report করুন।
Financial Institution ও বাদ পড়া ব্যক্তি
আগে থেকে থাকা CRS তথ্য, প্রকাশ্য তথ্যসহ, কেবল তখনই CARF-এর excluded-person classification সমর্থন করতে পারে যখন তা নিশ্চিতভাবে এমন Financial Institution চিহ্নিত করে যা Section IV(E)(5)(b)-এর Investment Entity নয়। সব CRS Financial Institution বাদ যায় ধরে নিলে এই ব্যতিক্রমটি বাদ পড়ে যাবে।
NFT: বাদ দেওয়ার চারটি সূচক
Provider কোনো NFT payment বা investment-এ ব্যবহারযোগ্য নয় বলে যথাযথভাবে চিহ্নিত করতে পারে কেবল যখন সেটি financial asset বা fungible crypto-asset-এর প্রতিনিধিত্ব করে না; investment হিসেবে প্রচারিত বা financial regulation-এর অধীন নয়; FATF AML/KYC সুপারিশ অনুযায়ী virtual asset নয়; এবং মূল্য কম ও মূল্য/লেনদেনসংখ্যায় উল্লেখযোগ্য trading নেই। USD200 কম মূল্যের উদাহরণ; সর্বজনীন স্বতন্ত্র exemption নয়। Jurisdiction কম মূল্য ও trading-এর সীমা নির্দিষ্ট করতে পারে।
প্রচলিত মধ্যস্থতাকারীতে সীমিত tokenised financial asset
আইন বা regulation অনুসারে কেবল Depository/Custodial Institution-এর custodial account-এর মাধ্যমে রাখা ও হস্তান্তর করা গেলে tokenised asset relevant crypto-asset সংজ্ঞার বাইরে। একই নিয়ম regulated Investment Entity-এর equity-র ক্ষেত্রে, যদি কেবল প্রচলিত registration বা issuer/agent-নিয়ন্ত্রিত ledger দিয়ে হস্তান্তর করা যায়। মধ্যস্থতাকারী বাদ দিয়ে লেনদেন সত্যিই অসম্ভব হতে হবে। এ ক্ষেত্রে amended CRS Section I(G)-এর বিকল্প প্রযোজ্য নয়; অন্যথায় asset ক্রিপ্টো হিসেবে যোগ্য হতে পারে এবং বিকল্পটি প্রযোজ্য হতে পারে।
Electronic money: redemption-এর শর্ত
একটি issuance-এর প্রতিটি unit বা token-এর regulatory অধিকার থাকতে হবে অনুরোধে যেকোনো সময় একই fiat currency-তে par value-তে redemption পাওয়ার। সেই অধিকার ক্ষুণ্ণ করে এমন বাস্তব বাধা product-কে অযোগ্য করে। Par redemption ক্ষুণ্ণ না হলে যুক্তিসংগত fee, AML/CFT পরীক্ষা, business-hours বা নির্দিষ্ট channel-এর পদ্ধতি সামঞ্জস্যপূর্ণ হতে পারে। Provider প্রাসঙ্গিক regulatory approval বা authorisation-এর ওপর নির্ভর করতে পারে।
Electronic money: বছরের মধ্যে পরিবর্তন
Electronic-money-র সব শর্ত পূরণের তারিখ পর্যন্ত, তবে ওই তারিখ বাদ দিয়ে, CARF reporting চলে; আগের লেনদেন retroactively reclassify করা হয় না। এরপর product CARF-এর বাইরে এবং এতে জড়িত exchange fiat exchange হিসেবে ধরা হয়। গ্রাহকের জন্য product রাখা entity CRS Depository Institution হয়; প্রযোজ্য year-end balance ও interest report করতে হয়। Jurisdiction পুরো বছর বা বছরের অংশবিশেষের নির্দিষ্ট সরলীকরণ অনুমোদন করতে পারে।
Electronic money: বহু-মুদ্রার wallet
বহু-মুদ্রার wallet-এর প্রতিটি একক fiat currency balance single-currency শর্ত পূরণ করতে পারে। CRS-এর জন্য holder-এর electronic-money product-গুলো একটি ধারণাগত Depository Account: মোট balance ও interest একসঙ্গে report করুন। Excluded-account status পরীক্ষাসহ সাধারণ aggregation ও currency-conversion নিয়ম প্রয়োগ করুন।
সরকারি উৎস
এই প্রবন্ধে সরকারি PDF-এর প্রাসঙ্গিক শর্ত, পদ্ধতি ও পরিশিষ্টসহ মূল বিষয়বস্তু স্বাধীনভাবে ব্যাখ্যা করা হয়েছে। মূল ভাষ্যের জন্য সংযুক্ত সরকারি নথিই প্রামাণ্য উৎস; পরবর্তী পরিবর্তন আলাদাভাবে যাচাই করতে হবে।
সরকারি PDF পড়ুন ↗