জানুয়ারি 2026-এর তৃতীয় সংস্করণ
নয় পাতার এই নির্দেশিকা কোম্পানি, একক মালিকানা ও অংশীদারি ব্যবসার গুরুত্বপূর্ণ ব্যক্তির মৃত্যু বা অক্ষমতায় লাভের ক্ষতি পূরণের বীমায় প্রযোজ্য। ওই ব্যক্তির অপরিহার্য মূল্য যোগ্যতা, অভিজ্ঞতা, যোগাযোগ বা ব্যবসায়িক বিচারক্ষমতা থেকেও আসতে পারে; শুধু শিক্ষাগত সনদ থেকে নয়। লাভ আনার প্রধান দায়িত্ব তাঁর থাকতে হবে।
সাধারণ বীমা ও কর্মীসুবিধার পার্থক্য
ধারা 14 ও 15 অনুযায়ী ব্যয় আয় উৎপাদনের জন্য হতে হয় এবং মূলধনী ব্যয় বাদ পড়ে। কর্মী বা তাঁর মনোনীত ব্যক্তি সুবিধাভোগী হলে বীমা সাধারণত কর্মীব্যয় হয়; ব্যবসা সুবিধাভোগী হলে পলিসি সাধারণত একটি মূলধনী সম্পদ অর্জন করে। গুরুত্বপূর্ণ ব্যক্তির বীমা শর্তসাপেক্ষ ব্যতিক্রম। পাদটীকায় পৃথকভাবে বলা হয়েছে, YA2019 থেকে নিয়োগকর্তা সুবিধাভোগী এমন কর্মীদের গোষ্ঠীবীমার প্রিমিয়াম কর্মীব্যয় হিসেবে করছাড়যোগ্য, কর্মীদের কাছে অর্থ দেওয়ার চুক্তিগত বাধ্যবাধকতা না থাকলেও; নিয়োগকর্তার প্রাপ্ত বীমার অর্থ করযোগ্য।
প্রথম শর্ত: লাভের সুরক্ষা
পলিসির উদ্দেশ্য অবশ্যই গুরুত্বপূর্ণ ব্যক্তির মৃত্যু বা অক্ষমতায় হারানো লাভ থেকে ব্যবসাকে সুরক্ষা দেওয়া। যেকোনো একটি বা উভয় ঘটনার বীমা হতে পারে। শুধু পলিসিকে গুরুত্বপূর্ণ ব্যক্তির বীমা বললেই প্রিমিয়াম সম্পূর্ণ ও একান্তভাবে আয় উৎপাদনে ব্যয় হয়েছে বলে প্রমাণ হয় না।
দ্বিতীয় শর্ত: বীমার অঙ্ক ও সংশ্লিষ্ট ব্যক্তির কারণে অর্জিত লাভ
বীমাকৃত মূল অঙ্কের সঙ্গে ওই ব্যক্তির সেবার কারণে সরাসরি অর্জিত বার্ষিক লাভের সম্পর্ক থাকতে হবে; দায়িত্ব প্রধান, যৌথ বা সহায়ক কি না তা বিবেচিত হয়। নির্দেশিকা অনুযায়ী বীমাকৃত অঙ্ক ব্যবসার বার্ষিক লাভের বেশি হলে প্রিমিয়াম করছাড়যোগ্য নয়, কারণ তা সম্পূর্ণ ও একান্তভাবে আয় উৎপাদনের ব্যয় বলে গণ্য হয় না। তাই বীমার অঙ্ক একটি প্রকৃত শর্ত, শুধু বীমাকারীর বাণিজ্যিক সীমা নয়।
তৃতীয় শর্ত: মালিকানা ও ব্যক্তিগত সুবিধা
পলিসি ব্যবসার সম্পত্তি হিসেবে থাকে এবং তার সুবিধা বীমাকৃত ব্যক্তি বা তাঁর পরিবারের কাছে অর্পণ করা যাবে না। বাস্তব ঘটনা ব্যক্তিগত সুবিধা দেখালে করছাড় নাকচ হতে পারে, বিশেষ করে একক মালিকানা বা ব্যক্তি একা কিংবা আত্মীয়দের সঙ্গে কোম্পানির উল্লেখযোগ্য মালিকানা রাখলে। ব্যবসাকে নামমাত্র সুবিধাভোগী করা হয়েছে বলে স্বয়ংক্রিয় অনুমোদন নয়; প্রতিটি ঘটনার ভিত্তিতে পরীক্ষা প্রয়োজন।
চতুর্থ শর্ত: নগদ সমর্পণ বা বিনিয়োগমূল্য নেই
নগদ সমর্পণমূল্য বা বিনিয়োগমূল্য থাকা পলিসি ব্যতিক্রমে পড়ে না, কারণ বীমাকৃত মৃত্যু বা অক্ষমতা না ঘটলেও অর্থ পাওয়া যায়। জীবনবীমা, মেয়াদপূর্তির বীমা, crisis-cover বা group-personal পণ্যসহ পলিসির নাম যা-ই হোক, এই বিধান প্রযোজ্য। গুরুত্বপূর্ণ ব্যক্তির এই বিধানকে পাদটীকার পৃথক গোষ্ঠী কর্মীসুবিধার ব্যবস্থার সঙ্গে গুলিয়ে ফেলা যাবে না।
পঞ্চম শর্ত: পুরো লাভ অর্জনের কাঠামো অক্ষুণ্ণ থাকে
মৃত্যু বা অক্ষমতা পুরো লাভ অর্জনের কাঠামো ধ্বংস করে ব্যবসা চালানো অসম্ভব করলে প্রিমিয়াম মূলধন সুরক্ষার জন্য এবং করছাড়যোগ্য নয়। একক মালিক নিজের জীবনের ওপর পলিসি নিলে এ কারণেই যোগ্য হয় না, কারণ মালিক ও ব্যবসা পৃথক সত্তা নয়। কর্মীর ওপর বীমা হলে অন্য সব শর্ত পূরণ সাপেক্ষে যোগ্য হতে পারে।
বীমাপ্রাপ্তি ও কর গণনা
প্রিমিয়াম করছাড়যোগ্য হলে বীমা থেকে পাওয়া অর্থ করযোগ্য ব্যবসায়িক প্রাপ্তি। রিটার্নে দাবি করা যায় এবং কর গণনায় কেন বীমাকৃত ব্যক্তি গুরুত্বপূর্ণ ব্যক্তি হিসেবে যোগ্য তা স্পষ্টভাবে জানানো উচিত। রিটার্নের সঙ্গে সহায়ক নথি দিতে হয় না; তবে নথি সংরক্ষণ করে IRAS চাইলে দেওয়া উচিত। 2023 সংস্করণে গোষ্ঠীবীমার পাদটীকা যোগ করা হয়েছিল; 2026 নির্দেশিকায় মূল পাঁচ শর্তের কাঠামো বজায় রয়েছে।
সরকারি উৎস
এই প্রবন্ধে সরকারি PDF-এর প্রাসঙ্গিক শর্ত, পদ্ধতি ও সংযোজনীসহ মূল বিষয়বস্তু স্বাধীনভাবে ব্যাখ্যা করা হয়েছে। মূল শব্দচয়নের প্রামাণ্য উৎস সংযুক্ত নথি; পরবর্তী পরিবর্তন আলাদাভাবে যাচাই করতে হবে।
সরকারি PDF পড়ুন ↗