ব্যবসায়িক কার্যক্রম ও প্রাসঙ্গিক সম্পদ
তথ্যচিত্রে পরীক্ষা করা হয় কোনো ব্যক্তি বা সত্তা ব্যবসা হিসেবে গ্রাহকের জন্য বা পক্ষে বিনিময় লেনদেন সম্পাদনের সেবা দেয় কি না; প্ল্যাটফর্ম, মধ্যস্থতাকারী ও প্রতিপক্ষও অন্তর্ভুক্ত। এরপর মূল্যপরিশোধ বা বিনিয়োগে সক্ষম ভার্চুয়াল মুদ্রা, সিকিউরিটি টোকেন ও NFT-সহ প্রাসঙ্গিক ক্রিপ্টো-সম্পদ পরীক্ষা করা হয়। CBDC, নির্দিষ্ট ইলেকট্রনিক অর্থের পণ্য এবং মূল্যপরিশোধ/বিনিয়োগে অক্ষম ক্রিপ্টো-সম্পদ ওই সংজ্ঞার বাইরে। শুধু বিনিয়োগ ধরে রাখার কারণেই কাউকে রিপোর্টিং সেবাদাতা বলা হয় না।
সিঙ্গাপুরের যোগসূত্র ও সমস্তরের বিচারব্যবস্থা
অগ্রাধিকারক্রম হলো কর-নিবাস, এরপর সিঙ্গাপুরে গঠিত হওয়ার সঙ্গে আইনি ব্যক্তিসত্তা বা আয় রিপোর্টের দায়, তারপর সিঙ্গাপুর থেকে ব্যবস্থাপনা, এরপর নিয়মিত ব্যবসাস্থল বা শাখার মাধ্যমে লেনদেন। সর্বোচ্চ যোগসূত্র সিঙ্গাপুরে থাকা রিপোর্টিং সেবাদাতা এখানে রিপোর্ট করে। একাধিক CARF অংশীদার বিচারব্যবস্থায় একই স্তরের যোগসূত্র থাকলে একটিতে রিপোর্ট করে অন্য যেগুলোতে রিপোর্ট করে না সেখানে বিজ্ঞপ্তি দিতে হয়। মানদণ্ড প্রয়োগের জন্য তথ্যচিত্রে IRAS-এর স্ব-পর্যালোচনা সরঞ্জামের নির্দেশ আছে; একাধিক যোগসূত্র হলেই সর্বত্র অভিন্ন রিপোর্ট স্বয়ংক্রিয়ভাবে লাগে না।
ব্যবহারকারী, প্রত্যয়ন ও সত্তার নিয়ন্ত্রণকারী পর্যন্ত অনুসন্ধান
ব্যবহারকারী হলো প্রাসঙ্গিক লেনদেনের ব্যক্তি/সত্তা গ্রাহক। নতুন ব্যবহারকারীর সম্পর্ক স্থাপনের সময় এবং আগে থেকে থাকা ব্যবহারকারীর জন্য সিঙ্গাপুরে CARF কার্যকর হওয়ার বারো মাসের মধ্যে প্রত্যয়ন সংগ্রহ করুন। বৈধ প্রত্যয়ন স্বাক্ষরিত/ইতিবাচকভাবে নিশ্চিত, তারিখযুক্ত এবং প্রযোজ্য নাম, ঠিকানা, কর-নিবাসের বিচারব্যবস্থা, TIN ও জন্মতারিখসহ হয়। যৌক্তিক হতে AML/KYC ও নতুন গ্রাহক গ্রহণের প্রমাণের সঙ্গে সামঞ্জস্য থাকতে হবে।
বাদ-পড়া ব্যক্তি/সক্রিয় সত্তার ব্যতিক্রম সাপেক্ষে সত্তা ব্যবহারকারীর রিপোর্টযোগ্য নিয়ন্ত্রণকারীদের শনাক্ত করতে নিয়ন্ত্রণকারী পর্যন্ত অনুসন্ধান করুন এবং বৈধ ও যৌক্তিক প্রত্যয়ন নিন। তথ্যচিত্রে স্পষ্ট বলা আছে, বৈধ ও যৌক্তিক প্রত্যয়ন ছাড়া প্রাসঙ্গিক লেনদেন সম্পাদন করা যাবে না; শুধু স্বাক্ষরবিহীন ফর্ম রাখাই যথেষ্ট নয়।
পরিস্থিতির পরিবর্তন
তথ্যচিত্র অনুযায়ী পরিবর্তন ধরা পড়লে পুরোনো ফর্মের ওপর নির্ভর বন্ধ করে নব্বই দিনের মধ্যে হালনাগাদ ফর্ম নিন। না-পেলে ব্যবহারকারীকে আগের নির্দেশিত এবং পরিবর্তন থেকে উদ্ভূত নতুন—উভয় বিচারব্যবস্থার কর-নিবাসী ধরুন। নব্বই দিনের সংশোধনের ধাপ আগে থেকে থাকা ব্যবহারকারীর বারো মাসের সংগ্রহের সময়সীমা থেকে পৃথক।
প্রাসঙ্গিক লেনদেনের সব শ্রেণি
বিনিময় লেনদেনে ক্রিপ্টো/ফিয়াট অর্জন ও হস্তান্তর এবং ক্রিপ্টো/ক্রিপ্টো লেনদেনকে A-এর হস্তান্তর ও B-এর অর্জন হিসেবে ভাগ করা অন্তর্ভুক্ত। স্থানান্তরে US$50,000-এর বেশি রিপোর্টযোগ্য খুচরা মূল্যপরিশোধ, ড্রপ/ফর্কের মতো অন্য অর্জন ও অন্য হস্তান্তর আছে। খুচরা মূল্যপরিশোধের সীমা সব ছোট বিনিময় বা স্থানান্তরের জন্য সামগ্রিক অব্যাহতি নয়। স্থানান্তরের দিক ও জানা থাকলে ধরন রাখুন।
রিপোর্টিংয়ের প্রত্যেক তথ্যঘর ও বিন্যাস
ধারক/নিয়ন্ত্রণকারীর নাম, ঠিকানা, করের বিচারব্যবস্থা, TIN, জন্মতারিখ এবং সত্তা ব্যবহারকারীর ক্ষেত্রে নিয়ন্ত্রণকারীর ভূমিকা রিপোর্ট করুন। রিপোর্টিং সেবাদাতার নাম, ঠিকানা ও শনাক্তকরণ নম্বর থাকলে তা দিন। প্রতিটি সম্পদ-ধরনের পূর্ণ নাম; ফিয়াট লেনদেনে মোট দেওয়া/পাওয়া অঙ্ক, ইউনিট ও সংখ্যা; ক্রিপ্টো লেনদেনে সমষ্টিগত ন্যায্য মূল্য, ইউনিট ও সংখ্যা; খুচরা মূল্যপরিশোধে ন্যায্য মূল্য, ইউনিট ও সংখ্যা; ভেতরে/বাইরে স্থানান্তরে ন্যায্য মূল্য, ইউনিট ও সংখ্যা—জানা থাকলে ধরন অনুযায়ী; এবং অজানা-ওয়ালেট স্থানান্তরে সমষ্টিগত ন্যায্য মূল্য ও ইউনিট দিন।
OECD CARF XML ব্যবহার করুন। উৎসে বলা হয়েছে, XML তৈরি করতে অক্ষম সেবাদাতাদের জন্য IRAS সরলীকৃত ফর্ম তৈরি করছিল; ফর্মটি ইতিমধ্যে পাওয়া যায় বলে প্রতিষ্ঠা করা হয়নি। এই উৎসে কার্যকর হওয়ার ক্যালেন্ডার তারিখ বা বার্ষিক দাখিলের শেষ তারিখও নেই; তাই উৎসনির্দিষ্ট এই প্রবন্ধে তারিখ বানিয়ে না দিয়ে আপেক্ষিক বারো মাসের নিয়ম রাখা হয়েছে। সম্পূর্ণ যাচাইতালিকা, প্রবাহ ও রিপোর্টিংয়ের প্যানেল মূল PDF বজায় রেখে ব্যাখ্যা করা হয়েছে।
সরকারি উৎস
এই প্রবন্ধে সরকারি PDF-এর মূল বিষয়বস্তু, প্রাসঙ্গিক শর্ত, পদ্ধতি ও সংযোজনসহ, স্বাধীনভাবে ব্যাখ্যা করা হয়েছে। মূল শব্দবিন্যাসের জন্য সংযুক্ত নথিই কর্তৃত্বপূর্ণ উৎস; পরের পরিবর্তন আলাদাভাবে পরীক্ষা করা উচিত।
সরকারি PDF পড়ুন ↗