পরিধি, কার্যকর হওয়া ও প্রথম রিপোর্টিং চক্র
11 আগস্ট 2026-এর প্রথম সংস্করণে ক্রিপ্টো-সম্পদ রিপোর্টিং কাঠামো নিয়ে পঁয়তাল্লিশ পৃষ্ঠা রয়েছে। এতে সম্পদের পরিধি, রিপোর্টিং সেবাদাতা, ব্যবহারকারীর শ্রেণিবিন্যাস, যথাযথ যাচাই, নিবন্ধন ও লেনদেন রিপোর্টিং ব্যাখ্যা করা হয়েছে। নির্দেশিকা অনুযায়ী সিঙ্গাপুরের বিধিমালা 1 জানুয়ারি 2027 থেকে কার্যকর হবে এবং 2027 সালের তথ্য প্রথম বিনিময় হবে সেপ্টেম্বর 2028-এ। প্রথম নিবন্ধনের শেষ তারিখ 31 মার্চ 2028 এবং প্রথম বার্ষিক রিটার্নের শেষ তারিখ 31 মে 2028। এগুলো এই সংস্করণের বাস্তবায়নের তারিখ; পরিবর্তনশীল ডিজিটাল সেবার কারিগরি বিবরণ IRAS-এর CARF ওয়েবপৃষ্ঠায় পরীক্ষা করা উচিত।
কোনটি ক্রিপ্টো-সম্পদ হিসেবে গণ্য
ক্রিপ্টো-সম্পদ হলো ডিজিটালভাবে হস্তান্তরযোগ্য মূল্যের উপস্থাপনা, যা ক্রিপ্টোগ্রাফির মাধ্যমে সুরক্ষিত বিতরণকৃত লেজার বা অনুরূপ প্রযুক্তির ওপর নির্ভর করে। এর মধ্যে পরস্পর প্রতিস্থাপনযোগ্য টোকেন, সিকিউরিটি/ডেরিভেটিভ টোকেন এবং সংগ্রহযোগ্য বস্তু, খেলা, শিল্পকর্ম, সম্পত্তি বা আর্থিক নথির অধিকারবাহী NFT অন্তর্ভুক্ত। পণ্যের ইতিহাস বা মালিকানার ঘোষণামূলক রেকর্ড রাখে কিন্তু অধিকার দেয় না—এমন লেজারই যথেষ্ট নয়। সম্পদটি যোগ্য প্রযুক্তি ব্যবহার করলে প্রকৃত নিষ্পত্তি অন-চেইনে নথিভুক্ত হওয়া জরুরি নয়; সফটওয়্যারের নামের চেয়ে বিকেন্দ্রীভূত যাচাইয়ের প্রকৃত কাজ গুরুত্বপূর্ণ।
প্রাসঙ্গিক সম্পদ, NFT ও পরিধি নির্ধারণের সিদ্ধান্তচিত্র
কেন্দ্রীয় ব্যাংকের ডিজিটাল মুদ্রা, নির্দিষ্ট ইলেকট্রনিক অর্থ এবং মূল্যপরিশোধ বা বিনিয়োগে ব্যবহার করা যায় না বলে পর্যাপ্তভাবে নির্ধারিত সম্পদ বাদ দিন। FATF-এর ভার্চুয়াল-সম্পদ শ্রেণিবিন্যাস অন্তর্ভুক্তি প্রতিষ্ঠা করতে পারে। অন্য ক্ষেত্রে প্রত্যেক সম্পদের জন্য বাদ পড়ার পরীক্ষাটি ইতিবাচকভাবে নিশ্চিত করুন; সন্দেহ থাকলে অন্তর্ভুক্ত করতে হয়। NFT-কে সংগ্রহযোগ্য হিসেবে বিপণন করলেই স্বয়ংক্রিয় অব্যাহতি হয় না এবং বাজারে লেনদেন হওয়া NFT বিনিয়োগের কাজে লাগতে পারে। বন্ধ ব্যবস্থার ভাউচার, আনুগত্যের পুরস্কার বা ডিজিটাল পণ্য কেবল তখনই বাইরে থাকতে পারে, যখন দ্বিতীয় বাজারে হস্তান্তর/বিনিময় বা বাজারদরে লেনদেন সম্ভব নয়। উৎসের সিদ্ধান্তচিত্রে প্রথমে ক্রিপ্টো-সম্পদ হওয়া, তারপর CBDC/ইলেকট্রনিক অর্থের ব্যতিক্রম, এরপর FATF ও মূল্যপরিশোধ-বিনিয়োগের সক্ষমতা পরীক্ষা করা হয়।
নির্দিষ্ট ইলেকট্রনিক অর্থ ও সংশ্লিষ্ট পরিভাষা
নির্দিষ্ট ইলেকট্রনিক অর্থ একটি ফিয়াট মুদ্রার উপস্থাপনা, মূল্যপরিশোধের জন্য অর্থের বিনিময়ে ইস্যু করা, একই মুদ্রায় ইস্যুকারীর বিরুদ্ধে দাবি সৃষ্টি করা, অন্যদের কাছে গ্রহণযোগ্য হওয়া এবং নিয়ন্ত্রক শর্তের কারণে ধারকের চাহিদায় যেকোনো সময় অভিহিত মূল্যে একই মুদ্রায় ফেরতযোগ্য হওয়ার শর্ত পূরণ করে। শুধু অর্থ স্থানান্তরের পণ্য এই সংজ্ঞার বাইরে; তবে ব্যবসার স্বাভাবিক প্রক্রিয়ায় স্থানান্তরের নির্দেশ পাওয়ার পরে ষাট দিনের বেশি অর্থ ধরে রাখা, অথবা নির্দেশ না-পেলে অর্থ পাওয়ার পরে ষাট দিনের বেশি ধরে রাখা হলে সেটি কেবল স্থানান্তরের জন্য তৈরি পণ্য থাকে না। ফিয়াট মুদ্রায় ভৌত/ডিজিটাল সার্বভৌম মুদ্রা, বাণিজ্যিক ব্যাংকের অর্থ ও ইলেকট্রনিক অর্থ অন্তর্ভুক্ত। নগদ মূল্য সাধারণত পলিসি সমর্পণে প্রাপ্য অঙ্ক ও তার বিপরীতে ধার করা যায় এমন অঙ্কের মধ্যে বড়টি; নির্দিষ্ট মৃত্যুজনিত অর্থ, ক্ষতিপূরণ, প্রিমিয়াম ফেরত, যোগ্য লভ্যাংশ ও অগ্রিম প্রিমিয়ামের অঙ্ক বাদ থাকে।
কারা রিপোর্টিং ক্রিপ্টো-সম্পদ সেবাদাতা
সেবাদাতাকে ব্যবসা হিসেবে গ্রাহকের জন্য বিনিময় লেনদেন সম্পাদন করতে হয়—প্রতিপক্ষ, মধ্যস্থতাকারী বা প্ল্যাটফর্ম পরিচালনাকারী হিসেবেও। উদাহরণ হলো ডিলার, ক্রিপ্টো ATM, বাজার তৈরি করা এক্সচেঞ্জ, ব্রোকার এবং গ্রাহকদের মধ্যে পুনর্বিক্রয় ও বিতরণের জন্য টোকেন সাবস্ক্রাইবকারী। শুধু ইস্যু করা, অতি অনিয়মিত অবাণিজ্যিক কাজ, শুধু যাচাইকরণ, বিজ্ঞপ্তিফলক এবং কেবল সফটওয়্যার তৈরি/বিক্রি যোগ্য নয়। ইস্যুকারীর কাছ থেকে কিনে গ্রাহকদের কাছে পুনর্বিক্রয় করলে যোগ্য হতে পারে। প্ল্যাটফর্মের ওপর নিয়ন্ত্রণ বা যথেষ্ট প্রভাব এমন হতে হবে, যাতে দায়িত্ব পালন করা যায়; শুধু বিকেন্দ্রীভূত প্রযুক্তি ব্যবহার করাই বাদ পড়া নির্ধারণ করে না। নিজস্ব সমন্বিত সম্পদ বিনিয়োগকারী তহবিল কেবল বিনিয়োগ করার কারণে বিনিয়োগকারীদের বিনিময় লেনদেনের সেবা দেয় না, তবে তার CRS দায়িত্ব থাকতে পারে।
সিঙ্গাপুরের সঙ্গে যোগসূত্র ও অগ্রাধিকার
সিঙ্গাপুরের সঙ্গে পাঁচটি যোগসূত্র হলো কর-নিবাস; সিঙ্গাপুরে গঠিত/সংগঠিত হওয়ার পাশাপাশি আইনি ব্যক্তিসত্তা থাকা বা আয়সংক্রান্ত কর-তথ্য দাখিলের দায়; সিঙ্গাপুর থেকে পরিচালিত হওয়া; নিয়মিত স্থানীয় ব্যবসাস্থল; এবং প্রাসঙ্গিক লেনদেন সম্পাদনকারী স্থানীয় শাখা। একাধিক অংশীদার বিচারব্যবস্থার সঙ্গে যোগসূত্র মিললে নির্দিষ্ট ব্যতিক্রমসহ CARF-এর অগ্রাধিকারক্রম প্রয়োগ করুন। নির্দেশিকার উদাহরণে সিঙ্গাপুরে গঠন ও আইনি ব্যক্তিসত্তা, B বিচারব্যবস্থায় ব্যবস্থাপনা এবং C-তে ব্যবসাস্থলের চেয়ে অগ্রাধিকার পায়। শুধু কোম্পানির ডাকযোগাযোগের ঠিকানা নয়, নিয়মিত উপস্থিতি ও প্রকৃত কার্যক্রম গুরুত্বপূর্ণ।
অংশীদার বিচারব্যবস্থার কারণে অব্যাহতি ও বার্ষিক বিজ্ঞপ্তি
তালিকাভুক্ত অংশীদার বিচারব্যবস্থায় যথেষ্ট অনুরূপ যোগসূত্রের ভিত্তিতে যথাযথ যাচাই ও রিপোর্টিং পূরণকারী সেবাদাতা স্থানীয় অব্যাহতির যোগ্য হতে পারে। দায়িত্ব পূরণের বছরের পরের বছরের 31 মে-র মধ্যে প্রতি বছর IRAS-কে জানান। তবুও সে রিপোর্টিং সিঙ্গাপুর সেবাদাতা থাকে এবং নিবন্ধন করতে হয়। অংশীদার বিচারব্যবস্থার সমমানের আইনি শর্ত থাকে; রিপোর্টযোগ্য বিচারব্যবস্থার অতিরিক্তভাবে তথ্য বিনিময়ের বাধ্যবাধকতা ও প্রকাশিত নির্ধারণ থাকে। উভয় তালিকা বদলাতে পারে এবং অন্তত বছরে একবার পর্যালোচিত হয়; তাদের কাজ ভিন্ন। নিয়মের সঙ্গে IRAS-এর স্ব-পর্যালোচনা সরঞ্জাম ব্যবহার করুন।
প্রকৃত ব্যবহারকারী ও রিপোর্টযোগ্য অবস্থা শনাক্ত করা
হেফাজত বা চুক্তির নাম যাই হোক, প্রাসঙ্গিক লেনদেনের গ্রাহককে শনাক্ত করুন। FI বা রিপোর্টিং সেবাদাতা নয়—এমন এজেন্ট, নমিনি, হেফাজতকারী, স্বাক্ষরকারী বা উপদেষ্টার বদলে সাধারণত প্রকৃত গ্রাহককে দেখতে হয়। যোগ্য ব্যবসায়ীর খুচরা মূল্যপরিশোধের ক্ষেত্রে দেশীয় অর্থপাচারবিরোধী নিয়মে পরিচয় যাচাই প্রয়োজন হলে ব্যবসায়ীর গ্রাহককেও শনাক্ত করুন। কর-নিবাস রিপোর্টযোগ্য বিচারব্যবস্থার অবস্থা নির্ধারণ করে; মৃত ব্যক্তির সম্পত্তির ক্ষেত্রে তাঁর কর-নিবাস অনুসৃত হয়। কর-নিবাসহীন অংশীদারিত্ব/LLP-এর কার্যকর ব্যবস্থাপনার স্থান ব্যবহার হয়। সত্তার শ্রেণিবিন্যাস ও সেবাদাতার অবস্থা পৃথক সিদ্ধান্ত।
বাদ-পড়া ব্যক্তি ও সিকিউরিটিজ বাজারের সীমা
বাদ-পড়া ব্যক্তির মধ্যে নিয়মিত লেনদেন হওয়া তালিকাভুক্ত সত্তা, তাদের যোগ্য সংশ্লিষ্ট সত্তা, সরকার, আন্তর্জাতিক সংস্থা, কেন্দ্রীয় ব্যাংক এবং Type B বিনিয়োগ সত্তা ছাড়া অন্য FI অন্তর্ভুক্ত। প্রতিষ্ঠিত এক্সচেঞ্জের সরকারি স্বীকৃতি/তত্ত্বাবধান থাকতে হবে এবং আগের তিন বছরের প্রত্যেকটিতে বার্ষিক শেয়ার লেনদেন US$1 বিলিয়নের বেশি হতে হবে; বাজারের পৃথক স্তর আলাদাভাবে পরীক্ষা করা হয়। নিয়মিত লেনদেনে আগের বছরে অন্তত ষাট কর্মদিবসে নগণ্য নয় এমন লেনদেন এবং গড় প্রচলিত শেয়ারের অন্তত দশ শতাংশ লেনদেন প্রয়োজন। সংশ্লিষ্টতার মধ্যে নিয়ন্ত্রণ/অভিন্ন নিয়ন্ত্রণ ও একই ব্যবস্থাপকের অধীনে পেশাগতভাবে পরিচালিত নির্দিষ্ট সত্তা অন্তর্ভুক্ত।
আর্থিক প্রতিষ্ঠানের শ্রেণি ও Type B সম্পর্কে সতর্কতা
হেফাজতকারী প্রতিষ্ঠানের মধ্যে নির্দিষ্ট লাইসেন্সধারী/অব্যাহতিপ্রাপ্ত সিকিউরিটিজ হেফাজতকারী ও লাইসেন্সধারী ট্রাস্ট কোম্পানি আছে। আমানতগ্রহণকারী প্রতিষ্ঠানের মধ্যে লাইসেন্সধারী ব্যাংক/ফাইন্যান্স কোম্পানি ও অনুমোদিত মার্চেন্ট ব্যাংক, এবং গ্রাহকের জন্য যোগ্য ইলেকট্রনিক অর্থ/CBDC ধারণকারী প্রতিষ্ঠান আছে। Type A বিনিয়োগ সত্তা অন্যদের জন্য বিনিয়োগ ব্যবসা করে; Type B আর্থিক বা প্রাসঙ্গিক ক্রিপ্টো-সম্পদে বিনিয়োগ/লেনদেন থেকে আয় পায় এবং অন্য যোগ্য FI দ্বারা পরিচালিত হয়। শুধু FI হওয়ার কারণে Type B বাদ-পড়া ব্যক্তি হয় না। নির্দিষ্ট বিমাকারীরা নগদ-মূল্যসম্পন্ন বিমা/বার্ষিকী ইস্যু করে বা তার অর্থ দিতে দায়বদ্ধ। বিস্তারিত আর্থিক পরিভাষা সংশোধিত CRS ভাষ্যের সঙ্গে সামঞ্জস্য রেখে ব্যাখ্যা করুন।
সক্রিয় সত্তার ছয়টি পথই
সক্রিয় অবস্থার পথগুলোর মধ্যে আছে নিষ্ক্রিয় আয় ও নিষ্ক্রিয় সম্পদ—দুটিই পঞ্চাশ শতাংশের কম; বিনিয়োগ তহবিল বাদ দিয়ে অ-আর্থিক অধীনস্থ কোম্পানির শেয়ার ধারণ/অর্থায়ন/সেবা-সংক্রান্ত কার্যক্রম অন্তত আশি শতাংশ; চব্বিশ মাসের জন্য প্রকৃত অ-আর্থিক নতুন উদ্যোগ; আগের পাঁচ বছরে FI ছিল না এমন সত্তার অবসায়ন/পুনর্গঠন; শুধু অ-আর্থিক সংশ্লিষ্ট গোষ্ঠীর জন্য অর্থায়ন/ঝুঁকি-সুরক্ষা; এবং করমুক্তি, ব্যক্তিগত মালিকানাস্বার্থ না-থাকা, বণ্টনের সীমা ও অবসায়নে সরকারি/অলাভজনক গন্তব্যসহ যোগ্য অলাভজনক উদ্দেশ্য। FI নয় এমন নিবন্ধিত সিঙ্গাপুরি দাতব্য সংস্থা সক্রিয় সত্তা। সক্রিয় অবস্থায় নিয়ন্ত্রণকারী পর্যন্ত অনুসন্ধান বাদ যায়, সত্তাটির নিজস্ব রিপোর্টিং আবশ্যিকভাবে বাদ যায় না।
নিষ্ক্রিয় আয় ও সম্পদ
নিষ্ক্রিয় শ্রেণিতে লভ্যাংশ/বিকল্প লভ্যাংশ, সুদ/সমতুল্য আয়, সক্রিয় ব্যবসা থেকে নয় এমন ভাড়া/রয়্যালটি, বার্ষিকী, প্রাসঙ্গিক ক্রিপ্টো আয়, নির্দিষ্ট ক্রিপ্টো/আর্থিক সম্পদের নিট লাভ, ডেরিভেটিভ, বৈদেশিক মুদ্রা, সোয়াপ ও নগদ-মূল্যসম্পন্ন বিমার প্রাপ্তি আছে। লেনদেন-ব্যবসার আয় হিসেবে হিসাবভুক্ত বা করযোগ্য প্রকৃত ডিলার/ট্রেডিং আয় আলাদা বিবেচিত হয়। সম্পদকে নিষ্ক্রিয় হতে ওই সময়ে বাস্তবে আয় করতেই হবে না: সম্ভাব্য সুদের জন্য রাখা নগদও প্রাসঙ্গিক। শুধু রাজস্বের নাম নয়, আয় ও সম্পদের উভয় পরীক্ষাই প্রয়োগ করুন।
নিয়ন্ত্রণকারী ব্যক্তি ও ট্রাস্টের ভূমিকা
ঝুঁকিভিত্তিক মালিকানা-সীমা ব্যবহার করে স্বাভাবিক ব্যক্তি মালিককে শনাক্ত করুন; উদাহরণে পঁচিশ শতাংশ বলা হয়েছে। এরপর অন্যভাবে নিয়ন্ত্রণ এবং কোনো নিয়ন্ত্রণকারী না-মিললে শেষ পর্যন্ত জ্যেষ্ঠ ব্যবস্থাপনা কর্মকর্তাকে দেখুন। ট্রাস্টের ক্ষেত্রে প্রতিষ্ঠাতা, ট্রাস্টি, রক্ষক, সুবিধাভোগী/তাদের শ্রেণি এবং চূড়ান্ত নিয়ন্ত্রণকারীদের সংশ্লিষ্ট ভূমিকার মূল্যায়নে সবসময় অন্তর্ভুক্ত করতে হয়—প্রত্যেকে সক্রিয় নিয়ন্ত্রণ করেন কি না, তা নির্বিশেষে। অনুরূপ আইনি ব্যবস্থা/ফাউন্ডেশনের তুলনীয় ব্যবস্থা প্রয়োজন। FATF-সামঞ্জস্যপূর্ণ AML/KYC ব্যবহার করুন; সমমানের AML নিয়ম আইনত প্রযোজ্য না হলে যথেষ্ট অনুরূপ পদ্ধতি ব্যবহার করুন।
সব ব্যবহারকারীর যথাযথ যাচাই ও সব কর-নিবাসের তথ্য
রিপোর্টযোগ্য নয় এমন ব্যবহারকারীসহ প্রত্যেক ব্যবহারকারী এবং প্রাসঙ্গিক সত্তার নিয়ন্ত্রণকারীদের কর-নিবাস শনাক্ত করার ব্যবস্থা রাখুন। সিঙ্গাপুরে কর-নিবাস দাবি করলে সিঙ্গাপুরের কর-রেফারেন্সসহ সংশ্লিষ্ট TIN সংগ্রহ করুন। দ্বৈত কর-নিবাসী ব্যক্তিকে সব কর-নিবাস ঘোষণা করতে হয়; চুক্তির টাই-ব্রেকার ব্যবহার করে শুধু একটি বলা যায় না। স্ব-প্রত্যয়ন স্বাক্ষরিত/ইতিবাচকভাবে নিশ্চিত ও তারিখযুক্ত হতে হবে; ইলেকট্রনিক ব্যবস্থায় প্রেরিত তথ্য অক্ষুণ্ণ রাখা, ব্যক্তিকে যাচাই, জমা/নবায়ন/সংশোধনের লগ রাখা এবং অনুরোধে মুদ্রিত কপি দেওয়ার ব্যবস্থা থাকতে হবে।
ব্যক্তির স্ব-প্রত্যয়ন ও লেনদেনের সীমাবদ্ধতা
ব্যক্তির তথ্য হলো প্রথম ও শেষ নাম, আবাসিক ঠিকানা, জন্মতারিখ, সব কর-নিবাস এবং প্রযোজ্য TIN। সম্পর্ক স্থাপন/নতুন গ্রাহক গ্রহণের ও AML তথ্যের সঙ্গে মিলিয়ে যৌক্তিকতা নিশ্চিত করুন। নতুন ব্যবহারকারীর প্রাসঙ্গিক সেবা পাওয়ার আগে পদ্ধতি পূরণ করতে হয়; 31 ডিসেম্বর 2026-এ বিদ্যমান সম্পর্ক 31 ডিসেম্বর 2027-এর মধ্যে পর্যালোচনা করতে হয়। বৈধ ও যৌক্তিক প্রত্যয়ন না থাকলে বিদ্যমান ব্যবহারকারী 1 জানুয়ারি 2028 থেকে লেনদেন করতে পারবেন না; 15 ফেব্রুয়ারি 2028-এ তা পাওয়া গেলে সেদিন থেকে পুনরায় শুরু করা যায়। সময়মতো সংগ্রহে ব্যর্থতা 105M(1B) ধারার অপরাধ। বৈধ প্রত্যয়ন পাওয়ার পরের পরিবর্তন একাই একই স্বয়ংক্রিয় লেনদেন-নিষেধাজ্ঞা সৃষ্টি করে না।
সত্তা ও নিয়ন্ত্রণকারীর প্রত্যয়নের তথ্যঘর
সত্তার নাম, নিবন্ধিত/ব্যবসার ঠিকানা, সব কর-নিবাস ও প্রযোজ্য TIN সংগ্রহ করুন; সক্রিয়/বাদ-পড়া সত্তা যোগ্যতার মানদণ্ডও জানাবে। অন্য সত্তার ক্ষেত্রে সত্তা বা নিয়ন্ত্রণকারীর প্রত্যয়নের মাধ্যমে প্রত্যেক নিয়ন্ত্রণকারীর নাম, জন্মতারিখ, আবাসিক ঠিকানা, কর-নিবাস ও TIN অতিরিক্তভাবে শনাক্ত করুন। পরিচালক, অংশীদার, ট্রাস্টি, সমতুল্য কর্মকর্তা ও লিখিত ক্ষমতাপ্রাপ্ত ব্যক্তি স্বাক্ষর করতে পারেন। কর-নিবাসহীন সত্তার কার্যকর ব্যবস্থাপনার স্থান/প্রধান কার্যালয় ব্যবহার করা যায়। বাদ পড়ার সিদ্ধান্তে নির্ভরযোগ্য প্রকাশ্য রেজিস্টার বা বাজারে প্রকাশিত তথ্য ব্যবহার করা যায়, তবে শুধু FATCA FFI তালিকা যথেষ্ট নয়। বিদ্যমান সত্তার ক্ষেত্রেও একই 2027 পর্যালোচনা ও 2028 সীমাবদ্ধতা প্রযোজ্য; উৎসের 11.3.6 অনুচ্ছেদ সত্তার উদাহরণের মধ্যে Individual শব্দটি আবার ব্যবহার করেছে।
পরিস্থিতির পরিবর্তন ও অনিষ্পন্ন কর-নিবাস
নতুন অসংগত প্রোফাইল/AML তথ্য সংশ্লিষ্ট প্রত্যয়ন অবৈধ করতে পারে। নতুন বৈধ প্রত্যয়ন অথবা সমর্থনকারী প্রমাণসহ যুক্তিসংগত ব্যাখ্যা সংগ্রহ করুন, তা সংরক্ষণ করুন এবং পরিবর্তন জানানোর দায়িত্ব সম্পর্কে ব্যবহারকারীকে অবহিত করুন। বছরের শেষ দিন অথবা অবৈধ হওয়ার পর নব্বই ক্যালেন্ডার দিন—যেটি পরে—তার মধ্যে সমাধান না হলে ব্যবহারকারীকে আগের দাবি করা ও নতুনভাবে নির্দেশিত উভয় বিচারব্যবস্থার কর-নিবাসী ধরতে হবে। একই বিচারব্যবস্থার মধ্যে ঠিকানা পরিবর্তন একাই প্রত্যয়নকে অনির্ভরযোগ্য করে না।
নির্ভরযোগ্যতা, ত্রুটি সংশোধন ও বাইরের সেবাদাতার ব্যবহার
অসম্পূর্ণ, পরস্পরবিরোধী বা পরিচয়ের সঙ্গে না-মেলা প্রমাণ গ্রহণ করা যায় না। চূড়ান্তভাবে প্রমাণকারী নথি তুচ্ছ সংক্ষিপ্তরূপের ত্রুটি সংশোধন করতে পারে, কিন্তু কর-নিবাস অনুপস্থিত থাকা, তথ্যের বিরোধ বা না-মেলা দেশের সংক্ষিপ্তরূপ নয়। বাইরের পর্যালোচকের জানা তথ্য সেবাদাতার জানা বলে ধরা হয়। FI যোগ্য CRS/নতুন সত্তার যথাযথ যাচাই অথবা CARF-এর তথ্যঘর পূরণকারী অন্য কর-প্রত্যয়নের ওপর নির্ভর করতে পারে। অনুরোধে এজেন্টকে নির্ভর করা ও সংগৃহীত সব রেকর্ড দিতে হয়; ব্যর্থতার দায় রিপোর্টিং সেবাদাতারই থাকে।
রেকর্ড সংরক্ষণের সময়কাল
পরিচয়/ব্যবসায়িক সম্পর্কের নথি ও যোগাযোগ সম্পর্ক শেষ হওয়ার পরে পাঁচ বছর রাখুন। লেনদেনের প্রমাণ সংশ্লিষ্ট তথ্য IRAS-কে দেওয়া বাধ্যতামূলক এমন বছরের 31 ডিসেম্বরের পরে পাঁচ বছর এবং যথাযথ যাচাইয়ের ধাপের রেকর্ড সংশ্লিষ্ট ব্যবহারকারীর তথ্য IRAS-কে দেওয়া বাধ্যতামূলক এমন বছরের 31 ডিসেম্বরের পরে পাঁচ বছর রাখুন। লেনদেনের তারিখকে পরবর্তী রিপোর্টিং-দায়ের নির্ধারক বছরের সঙ্গে গুলিয়ে ফেলবেন না। প্রাসঙ্গিক বাইরের ওয়ালেট শনাক্তকারীর আলাদা ন্যূনতম পাঁচ বছরের সংরক্ষণবিধি আছে।
নিবন্ধন ও যোগাযোগের দায়িত্বপ্রাপ্ত ব্যক্তি
যে বছরে রিপোর্টিং সিঙ্গাপুর সেবাদাতার অবস্থা শুরু হয়, তার পরের বছরের 31 মার্চের মধ্যে নিবন্ধন করুন। ক্ষমতাপ্রাপ্ত একজন ব্যক্তিকে যোগাযোগের দায়িত্বপ্রাপ্ত ব্যক্তি হিসেবে দিন এবং সেবাদাতা/যোগাযোগের বিবরণ বদলালে যত দ্রুত বাস্তবসম্মত সম্ভব জানান। সময়সীমার মধ্যে আবেদন না করা 105M(1) ধারার অপরাধ। প্রথম সংস্করণে নিবন্ধনের ডিজিটাল সেবা তৈরি করার কথা আছে; প্রকৃত IRAS সেবার বদলে কাল্পনিক দাখিলের ব্যবস্থা বসাবেন না।
পরিচয়সংক্রান্ত তথ্যঘর ও TIN-এর ব্যতিক্রম
আইনি সত্তা বা ব্যক্তির নাম, ঠিকানা, ব্যক্তি/নিয়ন্ত্রণকারীর জন্মতারিখ, সব প্রাসঙ্গিক কর-নিবাস ও প্রযোজ্য TIN এবং সেবাদাতার নাম, ঠিকানা ও সিঙ্গাপুর কর-রেফারেন্স রিপোর্ট করুন। সক্রিয়ও নয়, বাদ-পড়াও নয়—এমন সত্তার রিপোর্টযোগ্য নিয়ন্ত্রণকারী থাকলে সত্তা ও নিয়ন্ত্রণকারীর বিবরণ লাগে। যে বিচারব্যবস্থা TIN দেয় না অথবা যার আইনে তা সংগ্রহের প্রয়োজন নেই, সেখানে TIN রিপোর্টিংয়ের ব্যতিক্রম আছে। বিন্যাস পরীক্ষা উৎসাহিত করা হয়েছে, বাধ্যতামূলক বলা হয়নি। আসন্ন স্কিমা নির্দেশিকার শর্তে TIN না-পাওয়ার অনুমোদিত কারণ-কোড বিকল্প হতে পারে—এটি চাওয়া TIN নির্বিচারে বাদ দেওয়ার অনুমতি নয়।
লেনদেন রিপোর্টিংয়ের আটটি শ্রেণিই
পূর্ণ নাম দিয়ে চিহ্নিত প্রতিটি সম্পদ-ধরনের জন্য রিপোর্ট করুন: ফিয়াট মুদ্রার বিনিময়ে অর্জন ও হস্তান্তরের মোট অঙ্ক, ইউনিট ও লেনদেনের সংখ্যা; ক্রিপ্টো-ক্রিপ্টো অর্জন ও হস্তান্তরের ন্যায্য মূল্য, ইউনিট ও সংখ্যা; খুচরা মূল্যপরিশোধের ন্যায্য মূল্য, ইউনিট ও সংখ্যা; অন্যান্য ভেতরে আসা ও বাইরে যাওয়া স্থানান্তরের ন্যায্য মূল্য, ইউনিট, সংখ্যা ও জানা ধরন; এবং VASP/FI-এর বলে জানা নেই এমন ওয়ালেটে স্থানান্তরের ন্যায্য মূল্য ও ইউনিট। শেষের বাইরের ওয়ালেট শ্রেণিতে এই নির্দেশিকা লেনদেনের সংখ্যার তথ্যঘর চায় না। টিকার প্রতীকের বদলে সম্পদের পূর্ণ নাম রিপোর্ট করুন।
মূল্য নির্ধারণ, সমষ্টিকরণ ও ফি-এর হিসাব
প্রত্যেক লেনদেনের সময় ফিয়াট মুদ্রায় ধারাবাহিক একই পদ্ধতিতে মূল্য নির্ধারণ করুন, বিস্তারিত নিয়ম অনুযায়ী লেনদেনের ফি বাদ দিয়ে; তারপর শ্রেণি ও সম্পদ-ধরন অনুযায়ী যোগ করুন। আগের তথ্যঘরের তালিকায় gross amount বলা হলেও ব্যাখ্যার অনুচ্ছেদে স্পষ্টভাবে ফি বাদ দেওয়া অঙ্ক বলা হয়েছে; স্কিমা দেখার সময় এই পার্থক্য রাখুন। পরস্পর প্রতিস্থাপনযোগ্য ইউনিট একত্র হয়; আলাদা মূল্যের অপ্রতিস্থাপনযোগ্য সম্পদের পৃথক ধরন লাগতে পারে। ফিয়াট লেনদেনে প্রকৃত মুদ্রা ব্যবহার হয়, অথবা একাধিক মুদ্রা হলে প্রতিটি লেনদেনের সময় একই পদ্ধতিতে এক মুদ্রায় রূপান্তর করতে হয়। প্রতিদানের অপর অংশ জানা না থাকলে বিনিময় বানিয়ে না নিয়ে স্থানান্তর হিসেবে রিপোর্ট করুন।
ক্রিপ্টো বিনিময়, খুচরা মূল্যপরিশোধ ও জানা স্থানান্তরের ধরন
A সম্পদের বদলে B বিনিময়ে A-এর হস্তান্তর ও B-এর অর্জন—দুটিই লেনদেনের দিনের ফি বাদ দেওয়া ন্যায্য মূল্যে রিপোর্ট করতে হয়। US$50,000-এর বেশি খুচরা মূল্যপরিশোধ আলাদাভাবে রিপোর্ট হয়; AML শর্তে শনাক্ত ব্যবসায়ীর গ্রাহকও অন্তর্ভুক্ত; ওই গ্রাহকের মূল্যপরিশোধ সাধারণ বহির্গামী স্থানান্তরে আবার গণনা করবেন না। ওই নির্দিষ্ট সীমার নিচের মূল্যপরিশোধ সাধারণ স্থানান্তরেই থাকে। জানা উপধরনের মধ্যে হার্ড-ফর্ক/অন্য এয়ারড্রপ, স্টেকিং আয়, ঋণ বিতরণ/ফেরত/সংশ্লিষ্ট প্রতিদান এবং পণ্য/সেবার বিনিময় আছে। একই সেবাদাতা একই ব্যবহারকারীর জন্য রক্ষিত হিসাবগুলোর মধ্যে স্থানান্তর সংজ্ঞায়িত স্থানান্তরের বাইরে।
বাইরের ওয়ালেট, রিটার্ন ও কার্যক্রম বন্ধ হওয়া
VASP/FI-এর সঙ্গে যুক্ত বলে জানা নেই এমন বহির্গামী ওয়ালেটের সমষ্টিগত মূল্য/ইউনিট রিপোর্ট করুন; জানা VASP/FI ওয়ালেট ওই অতিরিক্ত শ্রেণিতে যায় না। এখানে ওয়ালেটের ঠিকানা নিজে নিয়মিত তথ্যঘর নয়, তবে পরবর্তী অনুসন্ধানের জন্য সংগ্রহ ও সংরক্ষণ করুন। পরের বছরের 31 মে-র মধ্যে প্রযোজ্য CARF XML স্কিমায় myTax Portal দিয়ে দাখিল করুন; চাইলে বিভিন্ন বিচারব্যবস্থার ব্যবহারকারী এক রিটার্নে একত্র করা যায়। রিপোর্টযোগ্য লেনদেন নেই এমন সেবাদাতা বৈধ অংশীদার-বিজ্ঞপ্তির ব্যতিক্রম না থাকলে শূন্য রিটার্ন দেয়। সরলীকৃত পদ্ধতি তৈরির পর্যায়ে বলা হয়েছে। অবসায়নাধীন/কার্যক্রম বন্ধ করা সেবাদাতা পরের বছরের জন্য অপেক্ষা না করে অগ্রিম রিপোর্টিং বছরে চূড়ান্ত প্রকৃত/শূন্য রিটার্ন দিয়ে তারপর নিবন্ধন বাতিলের আবেদন করতে পারে। যোগাযোগের তথ্য IRAS-এর আন্তর্জাতিক-কর যোগাযোগপৃষ্ঠায় দেওয়া আছে।
সরকারি উৎস
এই প্রবন্ধে সরকারি PDF-এর মূল বিষয়বস্তু, প্রাসঙ্গিক শর্ত, পদ্ধতি ও সংযোজনসহ, স্বাধীনভাবে ব্যাখ্যা করা হয়েছে। মূল শব্দবিন্যাসের জন্য সংযুক্ত নথিই কর্তৃত্বপূর্ণ উৎস; পরের পরিবর্তন আলাদাভাবে পরীক্ষা করা উচিত।
সরকারি PDF পড়ুন ↗