কাকে CSP হিসেবে নিবন্ধন করতে হবে
ব্যবসা হিসেবে সিঙ্গাপুরে এবং সিঙ্গাপুর থেকে কর্পোরেট পরিষেবা দেওয়া ব্যবসায়িক সত্তাকে ACRA-তে নিবন্ধন করতে হবে। অন্তর্ভুক্ত পরিষেবায় সত্তা গঠন; পরিচালক বা নমিনি শেয়ারহোল্ডার হিসেবে কাজ বা তার ব্যবস্থা; অন্যের হয়ে ACRA-র সঙ্গে লেনদেন বা ব্যবসা হিসেবে কোম্পানি সচিবের কাজ; নিবন্ধিত কার্যালয় বা ব্যবসার ঠিকানা দেওয়া; এবং হিসাবরক্ষণ পরিষেবার সঙ্গে সম্পর্কিত গ্রাহকের নির্ধারিত লেনদেন করা আছে। প্রতিটি নিবন্ধিত CSP-তে অন্তত একজন Registered Qualified Individual (RQI) থাকতে হবে। নিবন্ধন ব্যবসা হিসেবে নিবন্ধিত একক মালিকানাসহ ব্যবসায়িক সত্তার জন্য; CSP-এর অনুমোদিত কর্মী হিসেবে কাজ করা ব্যক্তির জন্য নয়।
হিসাবরক্ষণ পরিষেবা ও নির্ধারিত কার্যক্রম
হিসাবরক্ষণের শ্রেণি হলো আর্থিক হিসাবরক্ষণ, অভ্যন্তরীণ নিরীক্ষা, ব্যবস্থাপনা হিসাবরক্ষণ ও করসেবা। এসব পরিষেবার সব প্রদানকারীর নিবন্ধন লাগে না। একই গ্রাহককে দেওয়া এসব পরিষেবার সঙ্গে সম্পর্কিত নির্ধারিত কার্যক্রমও সত্তাটি করলে নিবন্ধন আবশ্যক। নির্ধারিত কার্যক্রম হলো স্থাবর সম্পত্তি কেনাবেচা; গ্রাহকের অর্থ, সিকিউরিটি বা অন্য সম্পদ পরিচালনা; ব্যাংক, সঞ্চয় বা সিকিউরিটি হিসাব পরিচালনা; কোম্পানি সৃষ্টি, কার্যক্রম বা পরিচালনার জন্য অবদান সংগঠিত করা; এবং আইনগত ব্যক্তি বা ব্যবস্থা সৃষ্টি, পরিচালনা বা ব্যবস্থাপনা, অথবা ব্যবসায়িক সত্তা কেনাবেচা।
পাবলিক অ্যাকাউন্টিং সত্তা, বাড়িওয়ালা ও কোম্পানি-গোষ্ঠী
Accountants Act-এর অধীনে আগে থেকেই নিবন্ধিত পাবলিক অ্যাকাউন্টিং সত্তা শুধু হিসাবরক্ষণ পরিষেবাসংশ্লিষ্ট নির্ধারিত কার্যক্রম করলে আলাদা আবেদন ছাড়াই নিবন্ধিত CSP হিসেবে গণ্য হয়। তাকে ACRA-কে RQI-এর তথ্য দিতে হবে; RQI নিয়োগ না করলে পাবলিক অ্যাকাউন্ট্যান্টও এমন প্রতিটি প্রধান পদধারী RQI হিসেবে গণ্য হন। ঠিকানা-পরিষেবাদাতাকে নিবন্ধন ও RQI নিয়োগ করতে হবে। অন্যদিকে, বাস্তব দখলের জন্য জায়গা ভাড়ার প্রকৃত চুক্তিতে ভাড়াটে ওই ঠিকানা নিবন্ধিত কার্যালয় হিসেবে ব্যবহার করলেই বাড়িওয়ালার CSP নিবন্ধন লাগে না; তা কেবল ডাকের ঠিকানা দেওয়ার পরিষেবা থেকে আলাদা। ব্যবসা হিসেবে কর্পোরেট পরিষেবা না-দেওয়া কোম্পানি-গোষ্ঠীর নিবন্ধন লাগে না; তাদের গোষ্ঠী সচিব গোষ্ঠীর কোম্পানির হয়ে লেনদেন করতে পারেন।
অনিবন্ধিত কার্যক্রম ও নিবন্ধন ফি
নিবন্ধন ছাড়া কর্পোরেট পরিষেবার ব্যবসায় সর্বোচ্চ S$50,000 জরিমানা, সর্বোচ্চ দুই বছরের কারাদণ্ড, বা উভয় হতে পারে। দোষী সাব্যস্ত হওয়ার পরে অপরাধ চলতে থাকলে প্রতিদিন সর্বোচ্চ আরও S$2,500 জরিমানা হতে পারে। উল্লিখিত CSP নিবন্ধন বা নবায়ন ফি দুই বছরের জন্য S$400; এক বছরের বিকল্প নেই। প্রশ্ন 15-তে RQI ফি জানতে চাওয়া হলেও উত্তরে CSP ফি হুবহু পুনরাবৃত্ত। তাই এই নথি নির্ভরযোগ্যভাবে RQI ফি প্রতিষ্ঠা করে না; পুনরাবৃত্ত উত্তরকে আলাদা RQI মূল্য হিসেবে ব্যবহার করা উচিত নয়।
যোগ্যতার পথ ও প্রধান পদধারী
ISCA সহযোগী-সদস্যের পথে অন্তত দুই বছরের সহযোগী সদস্যপদ লাগে। CSIS সদস্যপদের পথে আবেদনকারীকে সহযোগী সদস্য বা ফেলো হতে হবে। বিদ্যমান RQI পরবর্তী নবায়ন পর্যন্ত নিবন্ধন রাখতে পারেন, তবে ওই সদস্যপদের পথে নবায়নের আগে সংশোধিত শর্ত পূরণ করতে হবে; অন্য বিদ্যমান পথ প্রভাবিত হয় না। কোম্পানি সচিবালয় এজেন্টের পথ বহাল: আবেদনের আগের পাঁচ বছরের অন্তত তিন বছর কোম্পানি সচিবালয় পরিষেবার ব্যবসা এবং কোম্পানি সচিব হিসেবে কাজ—দুটিই দরকার। প্রধান পদধারীর মধ্যে একক মালিক; অংশীদারি বা LP-এর অংশীদার; কোম্পানির পরিচালক, চেয়ারপারসন ও CEO; LLP-এর অংশীদার ও ব্যবস্থাপক; এবং পদনাম যা-ই হোক কর্পোরেট পরিষেবার ব্যবসা পরিচালনার মূল দায়িত্বে থাকা ব্যক্তি অন্তর্ভুক্ত।
বাধ্যতামূলক প্রশিক্ষণ ও অভ্যন্তরীণ নিয়ন্ত্রণ
CSP-এর প্রধান পদধারী ও যোগ্য ব্যক্তিকে নিবন্ধন বা নবায়নের আবেদনের আগের ছয় মাসের মধ্যে বাধ্যতামূলক AML/CPF/CFT কোর্স শেষ করতে হবে। এর উদ্দেশ্য চলতি শর্তের জ্ঞান হালনাগাদ রাখা। নিবন্ধিত CSP-এর নির্দেশিকায় অভ্যন্তরীণ নীতি, পদ্ধতি ও নিয়ন্ত্রণের নমুনা আছে; তবে পরিষেবার ধরন, আকার ও কার্যক্রমের জটিলতা অনুযায়ী তা মানিয়ে নিতে হবে। নমুনা আনুপাতিক কার্যকর ব্যবস্থার বিকল্প নয়।
কখন নমিনি পরিচালকের জন্য CSP ব্যবস্থা দরকার
ব্যবসা হিসেবে নমিনি পরিচালক পরিষেবা দেওয়া ব্যক্তির কাজের ব্যবস্থা নিবন্ধিত CSP-এর মাধ্যমে হতে হবে। নিজের নিয়োগকর্তা বা সংশ্লিষ্ট কোম্পানির পরিচালক হিসেবে নিয়োগ পাওয়া কর্মীর জন্য এ ব্যবস্থা লাগে না। ব্যবসায়িক কার্যক্রমের লক্ষণে পরিষেবা দেওয়ার জন্য প্রতিষ্ঠিত উদ্যোগ, বিজ্ঞাপন বা সুপারিশে গ্রাহক পাওয়া, লাভের উদ্দেশ্য এবং সুশৃঙ্খল বা ধারাবাহিক পরিষেবা অন্তর্ভুক্ত। নিয়োগের ব্যবস্থা করার আগে প্রস্তাবিত পরিচালক উপযুক্ত ও যথাযথ ব্যক্তি বলে CSP-কে সন্তুষ্ট হতে হবে।
উপযুক্ততা মূল্যায়ন ও চলমান দায়িত্ব
মূল্যায়নে সিঙ্গাপুর বা অন্যত্র প্রতারণা, অসততা বা প্রাসঙ্গিক অপরাধে দণ্ড; যেকোনো স্থানে দায়মুক্ত না-হওয়া দেউলিয়াত্ব; আগের আচরণ ও পরিচালিত কোম্পানির পরিপালনের ইতিহাস, পরিচালক হিসেবে অযোগ্যতাসহ; এবং অভিজ্ঞতা ও বিদ্যমান দায়িত্ব, বর্তমান পরিচালকপদের সংখ্যাসহ, বিবেচনায় দক্ষতা, সামর্থ্য ও সক্ষমতা দেখা হয়। CSP-এর অভ্যন্তরীণ নীতিতে মূল্যায়নের পদ্ধতি থাকতে হবে। শর্তটি বিদ্যমান নিয়োগে অতীতমুখীভাবে প্রযোজ্য নয়; তবে বিশেষ করে CSP-এর গ্রাহকের জন্য ব্যবস্থা করা পরিচালকের ক্ষেত্রে পর্যায়ক্রমে মূল্যায়ন হালনাগাদের সুপারিশ আছে। কাজের ব্যবস্থা করার সময় CSP-এর আবশ্যক মূল্যায়ন হয়; নিয়োগের পরে সব পরিচালক যেন উপযুক্ত থাকেন তা কোম্পানির নিশ্চিত করা উচিত। ব্যবস্থা-সংক্রান্ত শর্ত ভাঙলে CSP-এর প্রতিটি লঙ্ঘনে সর্বোচ্চ S$100,000 জরিমানা হতে পারে; Companies Act-এর অপরাধকারী পরিচালকের ক্ষেত্রে প্রযোজ্য দণ্ড হয়।
CDD-এর সময় ঝুঁকিভিত্তিক, বার্ষিক রিটার্নভিত্তিক নয়
সত্তা গঠন, পরিচালক বা নমিনি শেয়ারহোল্ডার হিসেবে কাজ বা তার ব্যবস্থা, ঠিকানা দেওয়া, অথবা নির্ধারিত হিসাবরক্ষণসংশ্লিষ্ট লেনদেনের আগে গ্রাহক যথাযথ যাচাই (CDD) আবশ্যক। অর্থপাচার, বিস্তার অর্থায়ন বা সন্ত্রাসে অর্থায়নের সন্দেহ হলে, অথবা আগের CDD তথ্য নিয়ে সংশয় হলেও তা দরকার। গ্রাহককে ঝুঁকির ভিত্তিতে নির্ধারিত ব্যবধানে নিয়মিত পর্যালোচনা করতে হয়। বার্ষিক রিটার্ন দাখিল নিজে ওই যাচাইয়ের সময়সূচি নির্ধারণ করে না।
স্ক্রিনিং, সম্পদের উৎস ও অর্থের উৎস
প্রতিটি গ্রাহক, এজেন্ট, সংযুক্ত পক্ষ ও প্রকৃত সুবিধাভোগী মালিককে প্রাসঙ্গিক ML/TF/PF তথ্যের সঙ্গে যাচাই করুন, যাতে United Nations Act-এর বিধিতে নির্ধারিত ব্যক্তি এবং Terrorism (Suppression of Financing) Act-এর সন্ত্রাসী বা সন্ত্রাসী সত্তা চিহ্নিত হয়। বর্ধিত CDD-তে সম্পদের উৎস সাধারণত পরিশোধিত মূলধনের উৎস ও সম্পদ অর্জনের পদ্ধতি; অর্থের উৎস হলো CSP সম্পর্কের সঙ্গে জড়িত অর্থ। প্রাসঙ্গিক উৎসে আয়, আগের চাকরি, ব্যবসা বা পারিবারিক সম্পত্তি থাকতে পারে। স্বাধীন নির্ভরযোগ্য প্রমাণ কোম্পানির ওয়েবসাইট, নিরীক্ষিত বিবরণী, সম্পত্তি বা ভূমি রেজিস্টার, সম্পদ প্রকাশের ও কোম্পানি রেজিস্টার, আগের লেনদেন এবং আইনি বা প্রকৃত সুবিধাভোগী মালিকানার তথ্য থেকে আসতে পারে।
নির্দিষ্ট দূরবর্তী লেনদেনে সরাসরি ভিডিওতে পরিচয় যাচাই
সশরীরে সাক্ষাৎ ছাড়া কোম্পানি গঠন, ব্যবস্থাপনা বা মালিকানা স্থানান্তর এবং প্রস্তুত রাখা নিষ্ক্রিয় কোম্পানি বিক্রয়ে অতিরিক্ত ব্যবস্থা প্রযোজ্য। এমন কোম্পানি গঠিত হলেও শেয়ারহোল্ডার, পরিচালক ও সচিব নিষ্ক্রিয় থাকেন এবং গ্রাহক সম্পর্ক থাকলেও কোম্পানিটি সুপ্ত রাখা হয়। সশরীরে পরিচয় যাচাই সম্ভব না হলে অন্তত একজন প্রস্তাবিত নন-নমিনি পরিচালক; অথবা অন্তত 50% ভোটাধিকারধারী একজন প্রস্তাবিত সদস্য; অথবা ওই সদস্য আইনগত ব্যক্তি হলে তার একজন অনুমোদিত প্রাকৃতিক-ব্যক্তি প্রতিনিধির সঙ্গে সরাসরি ভিডিও কল করতে হবে। তৃতীয় পক্ষের যাচাই প্ল্যাটফর্ম বা নোটারি-সত্যায়িত নথি সরাসরি কলের বিকল্প নয়।
অনুমোদিত তৃতীয় পক্ষের ওপর নির্ভরতা ও গোষ্ঠীব্যাপী কর্মসূচি
CDD-তে নির্ভরতা সীমিত: Legal Profession Act-এর অ্যাডভোকেট ও সলিসিটর, সিঙ্গাপুরের আর্থিক প্রতিষ্ঠান, Accountants Act-এর পাবলিক অ্যাকাউন্ট্যান্ট, এবং CSP-এর শাখা, অধীনস্থ কোম্পানি, মূল কোম্পানি বা অন্য সংশ্লিষ্ট কোম্পানি। ওই শ্রেণির শর্ত সাপেক্ষে CSP অন্য CSP-কে CDD-এর জন্য নিয়োগ করতে পারে না। তৃতীয় পক্ষ যুক্ত হলেও চূড়ান্ত দায় পরিষেবাদাতার থাকে। গোষ্ঠীব্যাপী কর্মসূচিতে ML/TF/PF ঝুঁকি নিয়ন্ত্রণ ও হ্রাস এবং অধীনস্থ কোম্পানিসহ গোষ্ঠীর মধ্যে তথ্য বিনিময়ের ব্যবস্থা থাকতে হবে।
সন্দেহজনক লেনদেন প্রতিবেদন ও ব্যবস্থাপনার জবাবদিহি
সন্দেহ প্রতিষ্ঠার পরে যুক্তিসংগতভাবে যত দ্রুত সম্ভব এবং সর্বোচ্চ পাঁচ ব্যবসায়িক দিনের মধ্যে সন্দেহজনক লেনদেন প্রতিবেদন (STR) দাখিল করতে হবে। CDD করা বা শেষ করা না-গেলে, অথবা সম্পত্তি ML/TF/PF-এর সঙ্গে জড়িত হতে পারে বলে যুক্তিসংগত ভিত্তি থাকলে প্রতিবেদন আবশ্যক। প্রতিবেদনে পর্যাপ্ত তথ্য থাকতে হবে। বৈধ ব্যাখ্যার কারণে STR দরকার না-হলে না-দাখিলের কারণ নথিভুক্ত করুন। সংশ্লিষ্ট শনাক্তকরণ ও প্রতিরোধের শর্তের প্রতিটি লঙ্ঘনে নিবন্ধিত CSP এবং ঊর্ধ্বতন ব্যবস্থাপনা—প্রত্যেকের সর্বোচ্চ S$100,000 জরিমানা হতে পারে।
RFA কাঠামো থেকে রূপান্তর
বিদ্যমান Registered Filing Agent (RFA) বর্তমান RFA নিবন্ধনের মেয়াদ শেষ হওয়া পর্যন্ত গ্রাহকের দাখিলের জন্য CSP নিবন্ধনে রূপান্তরিত হয়। RFA হিসেবে অনিবন্ধিত বিদ্যমান কর্পোরেট পরিষেবার ব্যবসাকে CSP Act কার্যকর হওয়ার ছয় মাসের মধ্যে CSP হিসেবে নিবন্ধন করতে হবে। এগুলো কার্যকারিতা শুরুভিত্তিক রূপান্তরের বিধান; সাধারণ প্রশ্নে নিজে কার্যকারিতার তারিখ নেই, তাই তার ভাষা থেকে সুনির্দিষ্ট ক্যালেন্ডার-সময়সীমা বানানো উচিত নয়।
সরকারি সূত্র
এই নিবন্ধে সরকারি PDF-এর প্রাসঙ্গিক শর্ত, প্রক্রিয়া ও পরিশিষ্টসহ মূল বিষয়বস্তু স্বাধীনভাবে ব্যাখ্যা করা হয়েছে। মূল ভাষ্যের প্রামাণ্য সূত্র হিসেবে সংযুক্ত নথিই বহাল থাকে; পরবর্তী পরিবর্তন আলাদাভাবে যাচাই করতে হবে।
সরকারি PDF পড়ুন ↗